Предельный размер выручки на енвд

Содержание

Есть ли ограничения в 2020 году по выручке при ЕНВД

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № /3/286 от ).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

4. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек в течение календарного года (п.2.2 ст.346.26 НК РФ).

5. Если образованное юридическое лицо имеет в своем составе долю участия других организаций более 25%.

6. Учреждения, относящиеся к сфере образования, здравоохранения, социального обеспечения, в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если данные услуги оказываются непосредственно указанными учреждениями и являются частью их функционирования в целом.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.

8. Организации со статусом государственного или муниципального органа управления, (постановление президиума ВАС РФ от № 561/10).

9. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

11. С 1 января 2015 года, ЕНВД нельзя применять в тех муниципалитетах, в которых в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Данная норма закона, закреплена в гл. 33 НК РФ. В ст.413 НК РФ имеется перечень видов деятельности, для которых введен торговый сбор. К таким видам деятельности относятся:

торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
торговля через объекты нестационарной торговой сети;
торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Это важно знать: Алименты с ИП на ЕНВД: рассчет и размер, судебная практика

12. ЕНВД можно применять только для конечного потребителя — физического лица, а не организации.

13. Ограничения по видам деятельности. Закрытый список видов деятельности, разрешенных к применению на ЕНВД, содержится в статье 346.26 НК РФ.

14. Ограничения при совмещении ЕНВД и других систем налогообложения. Совмещение ЕНВД и ЕСХН запрещено, если продукция производится в рамках ЕСХН и реализуется через собственные торговые точки (абз. 2 п. 7 ст. 346.2 НК РФ).

Решение о введении торгового сбора принимается на местном уровне. По решению властей торговый сбор может быть введен в Москве, и в городе Севастополе, а также в муниципальных образованиях, которые не входят в состав городов федерального значения. На сегодняшний день торговый сбор введен только в г. Москва с 1 июля 2015 года.

Соответственно предприниматели, работающие в Москве, применять ЕНВД не имеют возможности.

Итак, мы перечислили условия, при которых ЕНВД применять нельзя. Внимательно изучив, все вышеперечисленные пункты и исключая их поочередно, для применения своей деятельности, Вы можете определить, возможно ли применение ЕНВД в конкретном для ИП или ООО случае.

Законодательством РФ постоянно вносятся изменения в перечень ограничений для применения ЕНВД. Ранее Минфин РФ планировал отменить действие ЕНВД во всех регионах РФ с 2018 года.

Но в марте 2016 года Минфин запланировал перенести срок отмены ЕНВД на 1 января 2021 года. Согласно последним данным, нового переноса срока отмены ЕНВД не планируется.

По всей вероятности, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование.

С 1 января 2020 года вступают в силу поправки в НК РФ в части запрета ЕНВД для тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

лекарственные средства;
одежда;
обувь;
меховые изделия.

Мы внимательно отслеживаем изменения в законодательстве РФ и оперативно реагируем на них, внося изменения на своем сайте.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 26.10.2019

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: кто может быть плательщиком?

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Это важно знать: Переход с ЕНВД на патент

Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.

ВАЖНО! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД — власти субъекта федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД?

Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.

Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.

Условия применения ЕНВД в зависимости от юридического статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанность ведения бухгалтерского учета отменена.

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции.

Ограничение по видам деятельности. Налогообложению единым налогом подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в НК РФ. В случае выполнения иных работ и услуг плательщик обязан вести раздельный учет и уплатить налог по иным операциям в соответствии с действующим законодательством.
Ограничение по кругу лиц, которым оказываются услуги. Плательщик обязан оказывать бытовые услуги в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам. Операции, в которых получателями бытовых услуг являются юрлица, не могут облагаться единым налогом. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств могут оказываться как физическим, так и юридическим лицам.
Ограничение по физическому показателю. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами. Ограничение в 20 автомобилей установлено для плательщиков, оказывающих транспортные услуги.
Ограничение по территориальному признаку. Если на территории субъекта федерации местные власти установили торговый сбор, применение ЕНВД на таких территориях запрещено.
Ограничения по совмещению систем налогообложения. Плательщикам ЕНВД дано право совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако установлен прямой запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и предоставлению услуг общественного питания, облагаемых ЕНВД и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).

Это важно знать: Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке.

Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности.

Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

ВАЖНО! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

Енвд есть ли ограничения по выручке 2018

Предельный размер выручки на енвд

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Для организаций, которые решили перейти на спецрежим, существуют дополнительные ограничения. У них, в частности, проверяют оборот за 9 месяцев. Но если вы наткнулись где-то на такое требование, помните: оно не касается ИП!

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2019). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2019 года можно будет брать один патент на несколько видов деятельности сразу. С одной стороны, это существенная экономия. Но с другой – ограничение по максимальному обороту тоже надо будет рассчитывать сразу по всем видам деятельности, на которые распространяется патент.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима	Максимальный оборот
ЕНВД	Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)	150 миллионов рублей
Патент	60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Предельный размер выручки на енвд

Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Условия применения ЕНВД

Использование правовой схемы налогообложения ЕНВД позволяет организациям и предпринимателям заменить различные налоговых обязательств единым платежом. Это существенно упрощается ведение налогового учета и отчетности, так как размер обязательств не зависит от показателей текущей деятельности (доходов и расходов), а устанавливается по законодательным критериям.

Выбор ЕНВД в качестве схемы налогообложения осуществляется на добровольной основе, каждый налогоплательщик вправе сам определять преимущество ЕНВД для сведения деятельности.

Максимальный размер выручки при енвд

Следовательно, новый коэффициент-дефлятор на лимиты по доходам никаким образом не влияет.

Повышение лимита доходов для перехода на УСН в 2018 г

Немаловажные изменения по упрощённой систему налогообложения на 2018 год касаются и права перехода на этот спецрежим с текущего года.

Ранее этот лимит составлял 45 000 000 руб. с индексацией на коэффициент-дефлятор, а для перехода на упрощенку с 01.01.2017 г. доходы за 9 месяцев 2017 г. должны были составлять не более 59,805 млн. руб.

Чтобы оставаться на УСН в 2018 г., доходы по результатам отчетного\налогового периода не должны быть более 150 млн руб. – данное правило не изменилось !

Новый лимит по основным средствам

Изменения в УСН с 2018 г. затронули лимит по имеющимся основным средствам для целей перехода на УСН, согласно новой редакции подп. 16 п. 3 ст.

Предельный размер выручки малого предприятия налогообложение енвд

Закону от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ «О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков» уменьшают полученные доходы. Это является новым пп. 38 п. 1 ст. № 346.16 НК РФ — введен Законом от 27.11.2017 г.
№ 342-

Важно

ФЗ.

С сайта: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novoe-i-izmeneniya-po-usn-v-2018-godu/

Енвд в 2018 году: изменения для розничной торговли

Решение о действии ЕНВД в России пока не принято. До какого года будет применяться ЕНВД не сообщалось, так как отмену ЕНВД отложили пока на три года.

Однако уже в 2017 году появился законопроект об отмене внеменки для некоторых видов деятельности.

После обсуждения проекта и если его примут, то уже начиная с 1 января 2018 года ЕНВД отменят для всех.

Исключением останутся:

Пока законопроект не принят официально ЕНВД действует до 2021 года.

НК РФ. Так, согласно ст. 75 НК РФ после просрочки платежа начисляется пеня в размере долга на 1/300 ставки ЦБ РФ.

Касательно штрафов стоит учитывать и то, что он может накладываться в размере 20% от необходимой суммы выплаты, а также — в случае, если просрочка платежа умышленная — может увеличиваться вплоть до 40% от всей суммы.

Однако, если присутствуют смягчающие данное правонарушение обстоятельство, то размер штрафной суммы может снизится вдвое.

Способов оплаты всего два: наличными денежными средствами в отделении банка по квитанции либо онлайн-платежом через официальную систему платежей на сайте nalog.ru.

Кол-во дней ведения деятельности на вмененке за месяц / Кол-во дней в месяце

Общая сумма вмененного дохода за налоговый период (квартал) составляет:

ВД за налоговый период = ВД за 1-й месяц + ВД за 2-й месяц + ВД за 3-й месяц,

ВД за налоговый период = ВД за месяц * 3.

Рассчитанные суммовые показатели округляются по математическим правилам округления до целых рублей, отражение показателей с копейками правилами заполнения налоговой декларации по ЕНВД не предусмотрено.

Пример расчета ЕНВД:

ООО «Автопарк» оказывает услуги по хранению транспортных средств на платной стоянке в г. Великий Новгород. Постановка на учет по ЕНВД была произведена с 15.01.2018.
Коэффициенты: К1 на 2018 – 1,868, региональный К2 по данному виду деятельности – 0,5. Ставка налога – 15%. Площадь автостоянки согласно договору аренды – 130 кв.
м.

ВД за январь: 50 руб. за кв.

При этом площадь складских подеюбныхи административных помещений в расчет не принимается (ст. 346.

Енвд предел по выручке. Ограничение применения налога енвд

Предельный размер выручки на енвд

В 2017 году бизнесменам выгодно работать на вмененке. Дело в том, что вмененщики переходят на онлайн-кассы позже, чем коммерсанты на упрощенном спецрежиме и общей системе. А еще у ИП с сотрудниками в 2017 году появилась возможность уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Стабильная налоговая нагрузка, простой расчет ЕНВД также добавляют вмененному спецрежиму привлекательности.

Перейти на вмененку с общего режима ИП вправе с любой даты в течение года. Все плюсы работы на ЕНВД мы привели в таблице ниже.

Плюсы вмененного спецрежима

В чем преимущество ЕНВДПояснение

1	ЕНВД заменяет несколько налогов	Вмененщики не платят НДФЛ с доходов от вмененного бизнеса, НДС и налог на имущество, задействованное в бизнесе. ИП на вмененке платят только налог на имущество с недвижимости из «кадастрового» перечня.
2	ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов коммерсанта	ИП платят ЕНВД исходя из вмененного дохода. Этот доход зависит от физпоказателя и базовой доходности по виду деятельности.
3	Бизнесмены на ЕНВД не выставляют счета-фактуры	Вмененщики вправе по просьбе клиента выставить счет-фактуру с НДС. Тогда придется заплатить НДС в бюджет и сдать декларацию в электронном виде.
4	Не надо вести налоговый учет реальных доходов и расходов	Вмененщикам только нужно следить за изменением физпоказателей. Для удобства можно составлять налоговый регистр
5	Для ИП на ЕНВД нет лимитов по доходам от бизнеса и стоимости имущества	Вмененщик вправе заработать большие доходы и приобрести имущество любой стоимости. Право на спецрежим ИП не утратит.
6	Предприниматели на ЕНВД вправе работать без онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года	Вмененщики вместо кассовых чеков вправе выдавать БСО или иные документы об оплате — квитанции, товарные чеки и т. д.
7	Власти муниципалитетов вправе снизить ставку ЕНВД	Ставка ЕНВД равна 15%. Но местные власти вправе снизить ее до 7,5%.
8	Дополнительный платеж по личным страховым взносам ИП не зависит от реальных доходов	Дополнительный платеж по личным взносам нужно считать, если вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 выше 300 000 .
9	ИП вправе уменьшить вмененный налог на взносы, уплаченные за себя и работников	Коммерсанты с работниками вправе уменьшать ЕНВД на взносы не более чем на 50%. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму личных взносов.

Вмененщики переходят на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года

В 2017 году вы можете не покупать для вмененного бизнеса онлайн-ККТ. Крайний срок перехода на новые кассы для вас — 1 июля 2018 года. Для сравнения: бизнесмены на УСН и общем режиме переходят на работу с онлайн-кассой уже к 1 июля этого года.

Чтобы не переходить на новые онлайн-ККТ в 2017 году, выдавайте вместо кассовых чеков по требованию покупателей иные документы об оплате. Например, квитанции или товарные чеки. Предусмотрите в этих документах все обязательные реквизиты:

наименование документа;
номер и дату документа;
ФИО коммерсанта;
ИНН предпринимателя;
наименование и количество товаров;
сумма оплаты в рублях;
должность, ФИО, подпись человека, выдавшего документ.

Вы вправе предусмотреть в документах, заменяющих чек ККТ, дополнительные реквизиты. Например, адрес торговой точки, ваш налоговый режим.

Если сейчас вы работаете на ККТ, продолжайте выбивать кассовые чеки покупателям до даты, которая произойдет раньше:

или 1 июля 2017 года;
или день окончания срока ЭКЛЗ.

Если у вас несколько магазинов, вы вправе выбрать удобный для вас порядок работы. Например, в одной торговой точке применяйте ККТ. А во второй точке — откажитесь от кассы и выдавайте покупателям документы об оплате, заменяющие кассовые чеки. Также вы можете принимать наличные по единым правилам во всех магазинах: с кассой или без.

С 1 февраля 2017 года налоговики не поставят на учет кассу с ЭКЛЗ. Если у вас заканчивается лента, то откажитесь от кассы или переходите на интернет-ККТ.

Документы об оплате, заменяющие кассовые чеки, вы можете составлять так:

выписывать вручную;
печатать на компьютере;
выбивать на старой ККТ, которую снимите с учета в ИФНС.

Если вам удобно печатать документы на старой ККТ, то модернизируйте ее так, чтобы она включала в бланки все обязательные реквизиты.

Также вы вправе выдавать документы об оплате всем покупателям, а не только по требованию. Так вы сможете контролировать продажи и выручку. Внутренний учет вы сможете вести по Z-отчетам с ККТ.

Если вы совмещаете ЕНВД с УСН или общим режимом, вам придется использовать онлайн-ККТ уже в 2017 году. Обязательно применяйте онлайн-кассу при наличных расчетах по деятельности на УСН или общем режиме. А наличную выручку от вмененного бизнеса вы вправе принимать по старым правилам до 1 июля 2018 года.

Енвд не зависит от реальных доходов

Вы платите ЕНВД исходя из вмененного дохода. А ваша реальная выручка или прибыль от бизнеса значения не имеет.

На размер вмененного дохода влияют физический показатель и базовая доходность по вашей деятельности. Поэтому вы можете заранее рассчитать ЕНВД и спрогнозировать налоговую нагрузку.

Если вы не поменяете физический показатель — количество работников, транспорта, площадь магазина — налоговая нагрузка не изменится. Вмененный налог предпринимателя не вырастет, даже если ваши реальные доходы существенно увеличатся.

Сравнение ЕНВД и УСН

Пример. Коммерсант А.В. Мальцев в 2016 году вел розничную торговлю и работал на УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2017 году коммерсант решил перейти на вмененку. Но прежде сравнил оба спецрежима, чтобы понять, какой выгоднее. Для этого ИП рассчитал единый налог по УСН и ЕНВД по своим показателям за IV квартал 2016 года.

Доходы бизнесмена за IV квартал составили 16 000 000 . Расходы за тот же период — 9 000 000 . В регионе, где работает ИП, для розничной торговли действует общая ставка по УСН — 15%. Налог к уплате за IV квартал составил 1 050 000 :

(16 000 000 – 9 000 000 ) × 15% = 1 050 000

Для расчета ЕНВД по розничной торговле предприниматель А.В. Мальцев взял в расчет физпоказатель по своему бизнесу — площадь торгового зала магазина — 140 м 2 . Базовая доходность по этой деятельности равна 1 800 в месяц.

К1 в 2016 году равнялся 1,798. К2 в муниципалитете, где работает ИП, составляет 1.

ЕНВД по данным IV квартала составил 203 893 :

1 800 × 1,798 × 1 × (140 м 2 + 140 м 2 + 140 м 2) × 15% = 203 893

Эту сумму ИП еще может уменьшить на страховые взносы.

Очевидно, что ЕНВД коммерсанту выгоднее, чем УСН.

У вмененщиков нет лимита по доходам и стоимости активов

Работать на вмененке вы вправе при любых доходах. Ограничений по сумме поступлений нет. А вот коммерсанты на УСН или патенте обязаны контролировать свои доходы.

Вести бизнес на патенте можно только до тех пор, пока доходы ИП не превысят 60 млн. рублей. А упрощенку в 2017 году ИП может применять до тех пор, пока доходы не превысят 150 млн. рублей.

Стоимость имущества вмененщика тоже не влияет на возможность платить ЕНВД.

Например, бизнесмены на УСН вправе владеть активами, остаточная стоимость которых не превышает 150 млн. рублей. Если это ограничение превысить, ИП утратит право на УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение.

Ип уменьшает енвд на страховые взносы

С 2017 года ИП с сотрудниками получили право уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Теперь вы можете учесть при расчете вмененного налога взносы:

уплаченные за сотрудников;
перечисленные за свое страхование — причем как платежи исходя из МРОТ, так и в виде 1% с доходов свыше 300 000 .

Ранее бизнесмены с персоналом уменьшали ЕНВД только на взносы с выплат подчиненным. Теперь вмененщиков уравняли с коммерсантами на УСН с объектом «доходы». Упрощенцы тоже вправе учитывать личные взносы при расчете единого налога. А вот ИП на патенте вообще не уменьшают налог на страховые взносы — ни за себя, ни за работников.

ИП с персоналом вправе уменьшить сумму вмененного налога не более чем на 50%. Самозанятые ИП учитывают при расчете ЕНВД всю сумму уплаченных личных страховых взносов без ограничений.

ЕНВД за I квартал вы вправе уменьшить на личные взносы не только 2017 года, но и на платежи за 2016 год. Крайний срок уплаты взносов исходя из МРОТ за 2016 год выпадал на 9 января 2017 года, поскольку 31 декабря — выходной день.

И если этот платеж вы перечислили в 2017 году, учтите суммы при расчете ЕНВД за I квартал.

Дополнительный платеж по взносам за 2016 год с доходов свыше 300 000 платите до 3 апреля включительно. Значит, суммы личных взносов в виде 1%, уплаченные до апреля, учтите при расчете ЕНВД за I квартал. А взносы, уплаченные в апреле, учтите при расчете налога за I или II квартал.

Расчет ЕНВД предпринимателем с работниками за I квартал 2017 года

Пример. Бизнесмен И. М. Широков оказывает услуги по ремонту и мойке автомобилей и платит ЕНВД. У коммерсанта работают три сотрудника. Предположим, ЕНВД за I квартал 2017 года составил 105 600 . А 50% от суммы налога — 52 800 .

В I квартале ИП перечислил страховые взносы за 2017 год:

с выплат работникам — 32 400 ;
за свое страхование — 7 000 .

Кроме того, в I квартале ИП перечислил еще дополнительный платеж по взносам за 2016 год в сумме 8 250 .

В 2017 году бизнесмен И. М. Широков вправе уменьшить ЕНВД на взносы за работников и за себя. Общая сумма взносов, перечисленная ИП в I квартале, равна 47 650 :

32 400 + 7 000 + 8 250 = 47 650

Это меньше 50% от суммы ЕНВД:

(47 650 < 52 800

Поэтому бизнесмен вправе уменьшить вмененный налог за I квартал на всю сумму страховых платежей, перечисленных в том же периоде. Итоговая сумма налога к уплате составит 57 950 .

Минусы ЕНВД

Добавим, что у ЕНВД есть минусы, но их немного. Изучите все стороны спецрежима, чтобы понять, выгоден он для вас или нет.

№Пояснение

1	На уплату ЕНВД можно перевести ограниченный перечень видов бизнеса. При этом работать на вмененке можно, только если местные власти ввели этот спецрежим на территории муниципалитета.
2	Платить ЕНВД вам придется, даже если за квартал получили убыток или доходов не было вовсе.
3	Декларацию по ЕНВД надо подавать в ИФНС каждый квартал не позднее 20‑го числа следующего месяца. Для сравнения: бизнесмены на УСН и общем режиме отчитываются только один раз в год, а коммерсанты на патенте вообще не подают декларацию.
4	У бизнесменов на ЕНВД мало возможностей платить страховые взносы по пониженным тарифам. ИП на вмененке платят меньше взносов за работников, только если ведут фармацевтическую деятельность и имеют на нее лицензию.

Если реальный доход от вашей вмененной деятельности растет, на сумму ЕНВД это не повлияет. Налог вы платите с вмененного дохода.
Работать на вмененке можно при любых доходах — ограничений, как при УСН или патенте, нет. Лимита по стоимости основных средств для предпринимателей на ЕНВД тоже не установлено.
У вмененки немного минусов. Малому бизнесу этот налоговый режим чаще всего подходит.

В.В. Семенихин,
руководитель «Экспертбюро Семенихина»

Плательщиками ЕНВД признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в отношении которой на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга введена система налогообложения в виде ЕНВД (ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

К предпринимательской относится деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

Ограничения по видам деятельности

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

Если определенный вид предпринимательской деятельности предусмотрен гл. 26.3 НК РФ, но в муниципальном районе, в котором зарегистрирована организация или предприниматель, в отношении указанного вида предпринимательской деятельности ЕНВД не введен, налогоплательщик не вправе применять этот специальный налоговый режим.

Ограничения для субъектов договоров простого товарищества и доверительного управления

В соответствии с п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщикам запрещено применять ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, указанной в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, если эта деятельность осуществляется:

В рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

В рамках договора доверительного управления имуществом.

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

Предельный размер выручки на енвд

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.
Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.
И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.
Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
своевременно оформлять все возвраты;
постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Нет комментариев