Можно ли по кассовому чеку возместить ндс

Минфин против судов: можно ли возмещать НДС по чеку ККМ?

Добрый день, уважаемые коллеги, мы продолжаем обзор нормативной базы, и сегодня я снова хотел бы поговорить про налог на добавленную стоимость. НДС – самый налог такой неприятный.

Недавно я запустил петицию с требованием к нашим государственным властям снизить налог на добавленную стоимость до 10%. Эту петицию мы разместили на change.org, вы ее можете там найти и подписать. Я там даю подробное обоснование.

И в двух словах скажу, что если мы добьемся от нашего государства, чтобы они снизили НДС и сделали единую ставку 10% для всех, включая упрощенцев, вмененщиков и так далее, то это автоматически увеличит доходную часть бюджета.

То есть налог на добавленную стоимость упадет, ставка на доходную часть бюджета увеличится. Автоматически исчезнет обнал. Уменьшится количество контролирующих органов. Там огромное количество преимуществ. Поэтому очень рекомендую эту петицию подписать.

Возврат денежного долга активами признано реализацией 

А я вернусь к нормативной базе. Первая новость по НДС, и я в принципе с этим согласен. Просто имейте это в виду и не вляпайтесь.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда признала, что передача имущества в качестве отступного для погашения обязательств по договору займа является реализацией.

Поэтому передающая сторона обязана исчислить налог на добавленную стоимость, а получающая вправе принять НДС к вычету.

То есть они получили заем. Расплатились активами и вот налоговики признали это реализацией. Первые три инстанции поддержали бизнесмена и сказали, что это реализацией не является, и НДС платить не надо. Но судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда признала это реализацией.

Это Определение от 31 января 2017 года № 309КГ-16-13100 по делу №А50-20135/2015.

Знаете, я в принципе не согласен с первыми тремя инстанциями, я согласен с судебной коллегией. И не то чтобы я выступаю на стороне государства против бизнесменов.

Просто если вы откроете Гражданский кодекс, я не хочу это цитировать, говоря своими словами, если ты давал деньги в долг рублями, тебе рублями должны вернуть. Если ты давал в дог стол, тебе столом должны вернуть. И здесь, конечно же, можно попытаться судиться и доказать обратное.

Но тем не менее, я процитирую вам кое-что: «…Реализация товаров, работ и услуг на территории РФ, в том числе, реализация предметов залога и передача товаров, результатов выполненных работ и услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость». С точки зрения закона тут ничего не поделаешь. Тут приводится огромное количество иной нормативной базы. Так что посмотрите.

Минфин игнорирует основные принципы главы 21 НК РФ

И еще одна вещь про НДС. Это письмо Минфина, давайте я сразу его дам, а потом скажу, в чем тут суть. Письмо Минфина от 24 января 2017 года №03-07-11/3094.

На семинарах я рассказываю о том, что если ваша компания закупает что-то для себя, для компании за наличный расчет, например, бензин на АЗС, и вы получаете с АЗС чеки с контрольно-кассовых машин, где в чеках выделен налог на добавленную стоимость.

То по этому чеку ККМ, не имея при этом счета-фактуры, вы можете поставить НДС к вычету и к возмещению. И я ссылаюсь на свой личный опыт , на судебную практику и говорю, что да, это возможно.

Минфин вдруг решил, что это невозможно.

Вот в этом письме от 24 января 2017 года, цитирую: «Учитывая изложенное, организация не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму НДС, предъявленную покупателю и указанную в чеке при приобретении товара в розничной торговле и не принятую к вычету в целях налогообложения на добавленную стоимость».

Также Минфин говорит: «Отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета по НДС указанным перечнем не предусмотрена. Поэтому оснований для включения данного налога в стоимость товаров, работ и услуг при налогообложении прибыль в этих случаях не имеется». И т.д. и т.п. типа к вычету поставить нельзя.

Минфин у нас всегда занимает особую позицию и писем Минфина на стороне налогоплательщиков крайне мало. И там, где законодательство трактуется как в одну сторону, так и в другую сторону, у Минфина в части, касающейся трактовки законодательства в пользу бизнесменов память отшибает сразу и мгновенно.

Минфин забыл о судебной практике и толковании спорных норм в пользу налогоплательщика.

Однако, коллеги, суды не согласны с Минфином. По мнению судов, право на вычет при розничных покупках можно подтвердить и чеком ККМ, ибо счет-фактура не является единственным основанием для вычетов. Дам парочку судебных решений.

• Постановление президиума Высшего арбитражного суда РФ от 13 мая 2008 года №1771807;
• Постановление ФАС Московского округа от 23 августа 2011 года №КА-А41/7671-11;
• Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2013 года №А56-4764/2013 и т.д.

Суды на вашей стороне. Но у Минфина вот такая позиция. И Минфин, конечно же, нарушает своим письмом фундаментальные правила главы 21 НК. Такое ощущение, что госпожа Цыбизова просто по формальному признаку решила защитить интересы бюджета.

Что я имею в виду, что нарушает госпожа Цыбизова? Продавец, продавший вам товар, где в чеке ККМ выделен НДС, этот НДС заплатит в бюджет. А раз НДС в бюджет заплачен, покупатель может поставить его к вычету.

Это основополагающая, фундаментальная норма всей главы 21 Налога на добавленную стоимость.

Я уверен, что госпожа Цыбизова, конечно же, об этом знает. Конечно же, она знает главу 21 лучше, чем я, раз в 10, наверно. Но почему она нарушает это фундаментальное правило? Этого я не знаю.

правда, в конце, чтобы защитить себя любимую, она пишет, что письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативно-правовым актом.

То есть госпожа Цыбизова, ссылаясь на письмо Минфина от 7 августа номер 030207/2-138, говорит, что это письмо просто носит информационно-разъяснительный характер, и что вы должны трактовать данный документ наряду с мнением иных специалистов, выраженных в письменной форме в данной области.

Прочитайте письмо Минфина от 7 августа 2007 года, я его процитировал дословно. Поэтому мое мнение приравнивается в данном случае к мнению госпожи Цыбизовой. Так что, коллеги, не платите НДС и ставьте его к вычету, если у вас в чеке ККМ НДС выделен. Суды на вашей стороне.

Я тоже на вашей стороне. Еще раз прочитайте письмо от 7 августа 2007 года, и вы увидите, что мое мнение приравнивается к мнению всего Минфина. Так написано в этом письме за подписью замминистра финансов, он написал, что мнение Турова приравнивается к мнению Минфина. Спасибо.

(Visited 44 times, 1 visits today)

Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры || Кассовый чек не повод заявлять вычет НДС

Скрытый текст

• товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
• компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация. Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например. Счет-фактура отсутствует.

Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету.

Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям п. 1 ст. 172 НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

1. Счета-фактуры, выставленного продавцом.
2. Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.
3. Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
4. Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет. Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п. 2 ст.

Вычет НДС по кассовому чеку – мнение судов

Суды оказались не настолько категоричными в вопросе принятия к вычету НДС по кассовому чеку, как Министерство финансов РФ.

К примеру, Президиум Высшего арбитражного суда указал на то, что при продаже товаров в розницу за наличный расчет требования по выставлению счетов-фактур признаются выполненными в случае, когда продавец выдает покупателю кассовый чек (или другой документ надлежащей формы) (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Когда НДС разрешается принять к вычету

В том случае, если ООО или ИП, владеющий магазином, уплачивает НДС, сумма покупки будет включать сумму налога на добавленную стоимость.

Если выполняются перечисленные ниже условия, входной НДС разрешается принимать к вычету: (нажмите для раскрытия)

• компания обладает документами, свидетельствующими о наличии права на вычет по НДС;
• приобретенные товары были оприходованы на балансе компании;
• товары покупались с целью осуществления производственной деятельности, перепродажи или каких-либо других операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Вычет НДС по кассовому чеку – выводы

Когда товар куплен в розничном магазине за наличный расчет, налогоплательщики имеют право на вычет по НДС на основании кассового чека, даже если отсутствует счет-фактура. Главное, чтобы в товаром и кассовом чеке сумма НДС была выделена отдельной строкой.

Если возникнет конфликт с налоговой службой, можно ссылаться на арбитражную практику. Судьи придерживаются мнения, согласно которому отказать в вычете по НДС нельзя только по причине отсутствия счета-фактуры, если имеется кассовый чек или иной документ установленной формы.

Чтобы избежать проблем с ФНС, инспекторы которой отказывают в вычете НДС при отсутствии счета-фактуры в момент проведения выездной проверки, лучше проводить операцию купли-продажи в специальных договорных отделах розничных магазинов – специалисты выпишут покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами, счет-фактуру, приходных кассовый ордер или накладную. Когда в перечисленных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, НДС можно принять к вычету.

Ответы на распространенные вопросы про вычет НДС по кассовому чеку

Вопрос №1: Можно ли быть уверенным в том, что налоговая инспекция при проведении выездной проверки не откажет в вычете НДС по причине отсутствия счета-фактуры?

Ответ: ФНС придерживается мнения, согласно которому вычет по НДС может производиться только при наличии счета-фактуры. Поэтому, если у налогоплательщика имеется только кассовый чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, претензий налоговой инспекции не избежать, несмотря на то, что мнение арбитражных судей не сходится с позицией ФНС.

Вопрос №2: Имеется кассовый чек на покупку товара в розничном магазине. Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры, если товар приобретен не с целью использования его в процессе хозяйственной деятельности фирмы?

https://www..com/watch?v=ytaboutru

Ответ: К вычету разрешается принимать НДС при покупке товара, который приобретался с целью перепродажи или использования в хозяйственной деятельности предприятия. Если товар покупался с иными целями, НДС принять к вычету нельзя в любом случае.

Авансовый отчет: как провести НДС

Налог на добавленнуюстоимость является косвенным. Егоисчисление производится продавцом припродаже продукции. Этим сбором облагаютсякомпании, а также ИП. Чтобы определитьпоказатели платежа, требуется рассчитатьразмер сбора при реализации, вычеты исумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете

Подотчетные средстварасходуются обычно наличными, в результатечего сложно учитыватьНДС. Согласно статье 172 НК, основаниемдля принятия сбора к вычету являетсяналичие счет-фактуры.

Этот документобычно составляется при расчете сюрлицами, чаще при оплате безналичнымиспособами. Но при расходе подотчетныхденег нередки ситуации, когда продукцияотпускается без выставления СФ.

Если документацияесть, учесть сбор и принять его к вычетунесложно. Есть разные способы отраженияналога по авансовымотчетам. В бухучете используютсяпроводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма поавансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог споказателя расходов. ДТ68КТ19 – сборпринят к вычету.

НДСв авансовом отчете без счета-фактурыможно списать. При этом остаетсявероятность появления вопросов уналоговиков. Проблема, как провестиотчет по авансам, если НДСв чеке выделен, но СФ отсутствует,актуальна. После того как произошелпереход на онлайн-кассы, в чеках сталообязательным выделение размера сбора.

Согласно статье 21 НКплательщик может получить данные отМинистерства Финансов по применениюзаконов о налогах.

По вопросам принятиясбора к вычету мнение однозначно – естьсписок документации, которая позволяетполучить вычет по авансовому отчету. Внего входит СФ, ТД.

Прочие бумаги могутстать основанием для вычета в случае,если они подтверждают оплату сбора вбюджет, уплату представительскихрасходов.

В большинстве прочихслучаев СФ обязательна для принятиясбора к вычету. Налог, который не былпринят к вычету, нельзя отнести нарасходы при расчете платежа на прибыль.

Информацию о потраченныхподотчетных суммах нужно оформлять ввиде авансового отчета на специальномбланке, который утвержден. При этомпредприятие может самостоятельносоставить форму, которая будет включатьобязательные реквизиты. Этот бланкнужно утвердить приказом.

Специальной инструкции по внесению сведений в бланк нет. Рекомендуется при указании информации соблюдать общие правила. В форме предполагается указание выделенного сбора. На лицевой и обратной стороне документа есть графы для записи корреспонденции счетов. Сумма платежа выделяется для проводки по счету 19.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Популярен вопрос, какпровести авансовый отчет с отсутствиемСФ. Если сотруднику был выдан чек,квитанция, из которого следует, что встоимость товара включен сбор, которыйвыделен отдельной суммой, в бухучетеделаются соответствующие проводки.

Учетзатрат на товары и услуги без НДСпрописываются проводкой ДТ41 (10,20) КТ71.Учет НДС по купленным товарам – ДТ19КТ71.ДТ91-2КТ19 – списание НДС за счетсредств компании.

Входной платеж нужно включить в цену купленных товаров или работ при соблюдении условий, предусмотренных в статье 170, например, при использовании полученных ценностей в деятельности, облагаемой сбором, использовании освобождения от платежа.

Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС

Есть некоторыеособенности возмещения сбора со стоимостиГСМ по чеку. Попытки возмещения входногосбора с цены ГСМ при наличии чека АЗСбез выделения суммы налога обычнобезуспешны.

Таким образом,отсутствие выделенной суммы сбора вкассовом чеке на покупку ГСМ не даетплательщику права на возмещение налогаиз бюджета, так как подтвердить правона вычет нечем.

При этом СФ не являетсяединственным документом для вычета поплатежам. Ранее часто действовал отказна учет кассовыхчеков, даже если в них выделялся показательналога, требовались счета фактуры.Однако, согласно статье 172 на основаниипрочих документов, кроме СФ, вычетыдолжны проводитьсяв соответствии с НК.

Согласно статье 168,при реализации товаров за наличныесредства кассовый чек без выставленияСФ выдается только населению. Юридическомулицу продавец обязан выставить СФ, чтоупростит принятие сбора к вычету,составление проводоки т.д. Однако, согласно судебной практикекассовые чеки могут заменить СФ, ипоследняя не является единственнымдокументом для предоставления вычетов.

Есть вариант учетапоказателя сбора из чеков, в которых онне выделен, в составе расходов наприобретение ГСМ при расчете налога наприбыль. Однако это сопряжено с некоторымирисками. Например, в чеке ККМ будетотображено «в т.ч. НДС», но без указаниясуммы. Тогда налоговики могут самостоятельновыделить эту сумму и не позволят принятьее к вычету и учесть НДС в налоговыхрасходах.

Наиболее безопасным действием является выявление АЗС, которые выделяют в кассовом чеке показатели налога. Приказом можно обязать сотрудников заправляться на этих заправках. Такой метод не является удобным, однако, снижает налоговые риски.

Входной НДС и кассовый чек

При покупке продукциив розничном магазине обычно не выдаетсяСФ, только чек. Если продавец работаетна ОСН, можно будет посмотреть НДСпо кассовому чеку. Если он работаетна УСН – налогана добавленнуюстоимость не будет. Таких документовможет быть достаточно, чтобы затратына покупку учесть в расходах при расчетесбора.

Популярен вопрос,можно ли по кассовому чеку принять сборк вычету. В НК сложно найти ответ на этотвопрос, поэтому относительно НДСпо авансовым отчетам часто вызываетспор между плательщиками и проверяющими.

Согласно позицииМинфина, плательщики обычно не могутпринимать к вычету сбор без СФ. Позицияобъясняется тем, что по статье 172 НК,вычет производится на основании СФ, нои прочих документов. Однако, в статье168 НК говорится, что при продаже товаровза наличные деньги некоторыми компаниями,требования по оформлению СФ считаютсявыполненными, если выдается чек илииной соответствующий документ.

Но такая возможность есть, ее дает сложившаяся судебная практика. В большинстве случаев судьи указывают на то, что компании, которые купили товары за наличные деньги у розничных предприятий, имеют право использовать вычет без СФ.

Возмещение Ндс По Кассовым Чекам 2019

Возмещение НДС по кассовому чеку не осуществляется, если покупка товаров и оплата услуг была сделана в личных, а не в производственных интересах. То есть, если деньги были затрачены на оплату обедов, новогодних подарков или корпоратива, подобные притязания не будут удовлетворены налоговыми службами.

Налог на добавленную стоимость — это вычет из первоначальной цены товара. Если кто-либо что-либо приобрёл, он уже уплатил этот сбор в бюджет, так как его сумма вошла в общую стоимость.

При продаже чего-либо также снимается этот налог.

При возникновении ситуации, когда НДС, входящий в состав цены при покупке, превышает тот, который был уплачен при перепродаже, субъект имеет право на возврат разницы.

Минфин решил судьбу НДС по кассовому чеку

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст.

168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы.

Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.

К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует.

Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Возмещение ндс по чеку

1. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты «входного» НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. При этом глава 21 НК РФ не содержит перечня таких документов.

К сожалению, в нормативных актах нет однозначного ответа на вопрос: относится ли кассовый чек (современного образца, с выделенным в нем НДС) к «иным документам» в понимании п. 1 ст. 172 НК РФ? В этой связи рассмотрим подробнее форму и содержание кассового чека.

1 Закона № 54-ФЗ кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Пунктом 15 ст. 1 Закона № 290-ФЗ Закон № 54-ФЗ дополнен ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности», в которой указаны обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. При этом введены реквизиты, ранее отсутствующие среди обязательных реквизитов кассового чека, бланка строгой отчетности, в т.ч. сумма НДС. Финансовые органы придерживаются мнения, что особенности вычета НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по таким товарам при наличии только кассовых чеков с выделенным НДС, но без счетов-фактур, к вычету не принимаются. Кроме того, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле и не принятую к вычету в целях НДС из-за отсутствия счета-фактуры. Отметим, что позиция Минфина России остается неизменной на протяжении многих лет, однако в ряде случаев налогоплательщикам удается доказать в суде правомерность вычета НДС при наличии только кассового чека. Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал на возможность принятия НДС к вычету на основании кассовых чеков. Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации не лишен права заявить налоговый вычет НДС на основании имеющегося у него кассового чека, учитывая тот факт, что в чеке в явном виде указана сумма НДС. В пользу приведенной позиции выступает также и п. 7 ст. 3 НК РФ, в силу которого сомнения и неясности п. 1 ст. 172 НК РФ в части документов, отличных от счетов-фактур, являющихся основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки, должны толковаться в пользу налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=IyoZ4WvGPdI

При этом не исключено, что приведенную точку зрения предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.

2. Вычеты по НДС налогоплательщик письменно заявляет в налоговой декларации по НДС, форма которой и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В частности, в графе 3 по строке 120 раздела 3 Декларации налогоплательщиком отражаются суммы налога по перечисленным в п.п. 1, 2, 4, 7, 11, 13 ст.

171 НК РФ товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным для осуществления налогооблагаемых операций. Особенностей для налоговых вычетов, производимых на основании кассовых чеков, Порядком не установлено.

Поэтому суммы указанных в вопросе налоговых вычетов должны отражаться по строке 120 раздела 3 Декларации. Отметим, что согласно складывающейся судебной практике путаница в строках налоговой декларации, по которым отражаются налоговые вычеты, не является критичной.