Какой код операции по ндс указывают усн

Содержание

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 — 7 декларации приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 — 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Коды операций выбирайте из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, с которой вы перечисляете НДС как налоговый агент.

При покупке товаров, работ, услуг указывайте код:

1011711 — если покупаете товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг), за которые рассчитываетесь в безденежной форме (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
1011712 — если заказываете работы или услуги (кроме электронных услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, и рассчитываетесь за эти работы и услуги деньгами (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
1011715 — если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
1011703 — если арендуете или покупаете государственное или муниципальное имущество у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже товаров, работ, услуг указывайте код:

1011705 — если продаете конфискованное имущество, клады и ценности, указанные в п. 4 ст. 161 НК РФ;
1011707 — если вы как посредник продаете в России товары, работы, услуги (кроме электронных услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
1011714 — если вы как посредник продаете электронные услуги иностранных лиц (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Если начисляете НДС как собственник судна в случае, указанном в п. 6 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011709.

Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 39.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):

1011801 — по недвижимости, построенной подрядным способом;
1011802 — по недвижимости, построенной для собственного потребления;
1011803 — по купленной недвижимости;
1011805 — по модернизации или реконструкции недвижимости;
1011806 — по купленным в РФ или ввезенным в РФ морским судам, судам внутреннего и смешанного плавания;
1011807 — по купленным в РФ или ввезенным в РФ воздушным судам;
1011808 по купленным в РФ или ввезенным в РФ двигателям к воздушным судам.

Какие коды операций указывать в разд. 4 — 6 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 41.6 — 41.7, 42.4, 43.1, 43.7 — 43.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, которая облагается по ставке НДС 0%.

Кодов очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций и для каждой подситуации есть свой код.

Например, коды для операций по экспорту разделяются в зависимости от следующих условий:

куда вы экспортируете товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС;
какие товары экспортируете: сырьевые или несырьевые;
по какой ставке несырьевые товары облагаются на внутреннем рынке: 10% или 20%;
является ли покупатель товара взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Для разд. 4, 5 и 6 декларации используются одни и те же коды «нулевых» операций. Условно их можно разделить на группы:

коды операций при экспорте товаров;
коды операций по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны;
коды операций при реэкспорте товаров;
коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа;
коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%.

Отдельно предусмотрены коды для корректировок в разд. 4 и 6 декларации налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) и в связи с изменением их цены.

Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС при реэкспорте

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 42.4, 43.1 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Также коды по реэкспорту разделяются в зависимости от того, является ли покупатель взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.

Найти нужный код можно по ссылке на подпункт, пункт и статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой ваша операция не облагается НДС.

В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

Какие коды вида операций указывать в разд. 8 — 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.

Какие коды вида операций указать в разд. 8 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «б» п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Например, у вас могут быть такие коды:

01 — если принимаете к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на территории РФ у российских организаций и ИП, или регистрируете полученный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
19 — если принимаете к вычету «ввозной» НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
20 — если принимаете к вычету «ввозной» НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
02 — если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
06 — если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
18 — если вы как продавец регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг);
22 — если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
27 — если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на отгрузку;
28 — если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 9 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. «б» п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Например, у вас могут быть такие коды:

01 — если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
02 — если выставляете счета-фактуры на полученные авансы;
06 — если составляете счет-фактуру как налоговый агент (кроме случаев, когда вы продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продаже у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ);
18 — если вы как покупатель регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости;
21 — если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
27 — если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку;
28 — если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС

При заполнении разд. 10 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 49.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «в» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

01 — счет-фактура на отгрузку покупателю товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
02 — счет-фактура на полученный аванс от покупателя при продаже товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на уплаченный аванс, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
15 — счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
27 — счет-фактура на отгрузку покупателю, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
28 — счет-фактура на аванс от покупателя, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на уплаченные авансы, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг).

Какие коды вида операций указать в разд. 11 декларации по НДС

При заполнении разд. 11 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (п. 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

01 — полученный от заказчика счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
02 — полученный от заказчика авансовый счет-фактура при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
15 — счет-фактура на отгрузку от продавца, в котором одновременно указаны товары (работы, услуги), которые вы покупали для заказчика и для себя;
27 — полученный от заказчика сводный счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру;
28 — полученный от заказчика сводный счет-фактура на аванс при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру.

Коды операций в книге продаж

Какой код операции по ндс указывают усн

Кодвида операции по НДС 26 в книгах продаждо 2016 года должен был указывать продавецпри отражении данных первичных учетныхдокументов при отгрузке товаров лицам,не являющимся плательщиками сбора надобавленную стоимость, например, лицамна УСН, а также тем, кто освобожден отуплаты. Получается, код применялся вслучае, когда не выставляется СФ.

С 2017 года, после того, как были введены новые значения, продавцу требуется отображать «26» в учете продаж, если оформляются счета-фактуры, первичные учетные документы и прочие данные, которые содержат сводные сведения по действиям за месяц или квартал при продаже товаров неплательщикам сбора и лицам, которые освобождены от внесения сбора.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Всего действует многовидов показателей,которые отображаются в учете покупоки книге продаж.

В случае если продавецотгрузил продукцию, реализовал работы,компания передала продукты и работы,СМР для своего потребления, пишетсяобозначение 1.

Это же значение указывается,если продавец получил сумму, имеющуюсвязь с платой за товары или работы,считается налог с разницы между ценамипри реализации объектов, которыеучитывались с налогом.

Данная цифра актуальнапри реализации продукции на экспорт,возвращении покупателем на ОСН товаров,которые принимались на учет, если нацену товаров выставляется СФ, покупателембыл получен корректировочный СФ суменьшением стоимости отгрузки, продавецсоставил корректировочный СФ с увеличениемцены на отгрузки.

При получении авансаили предоплаты через агента, ставится«2». Если компания рассчитала НДС какагент, перечислила оплату при приобретениитоваров в пределах России у зарубежногоконтрагента, ставится «6». При безвозмезднойреализации пишется цифра 10. При ведениистроительства или реконструкциинедвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмойправ имущества по договору цессииставится «14». Если комиссионер выставляетпотребителю один СФ на продукты комитентаи свои, ставится число 15. Если покупательполучает корректировочную СФ на снижениетарифа, ставится цифра 18. При восстановлениикомпанией налога ставится значение 21.

Кодвида операции 26 ставится приреализации товаров и работ покупателямна специальных режимах и физическимлицам. Он также ставится, если продавецполучил аванс от покупателей наспециальном режиме или от физическихлиц. Полученные данные отражаются вдекларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Коды операции 26: порядок и нюансы заполнения

В книгепродаж отображается дата и номер СФ,свидетельствующего о реализации,значение с добавленнойстоимостью и без нее, показатель налога.Графа ИНН и КПП покупателя остаетсянетронутой. Встречное отображение СФв книге покупок шифруется цифрами 16, 17или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксировании прочих сделок по реализации оформление данных с ИНН и КПП обязательно, так как такой недочет выявится в процессе организации контроля.

Журнал учета счетов фактур и код операции 26

В журналеучета счетов фактур используетсячисло 26. Есть мнения, что оно применяетсяпри составлении продавцом сводныхдокументов, а при выставлении СФнеплательщику налогапри единичной сделке используется цифра1.

Согласно приказу ФНС,«26» используется при указании в книгепокупок, продаж, дополнительных листах,в журнале учета СФ при оформлениидокументации лицам, не платящим налог,а также тем, кто освобожден от внесениясбора, при получении аванса от этих лиц,регистрации документов.

К документам относят СФ, первичную документацию, прочие бумаги, которые содержат сводные сведения по действиям за год или квартал при реализации товаров или услуг. С учетом этого, при регистрировании в книге покупок счет-фактуры на аванс, который получен от лица, не вносящего налог, при отгрузке товаров, пишется показатель операции 26

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Книга покупок и продажзаполняется компаниями и ИП, которыеявляются плательщиками на ОСН на основеоформленных СФ. Эти документы отражаютпрактически все данные, которые требуютсяпо ведению учетных форм по налогу иотражаются в декларациипо НДС.

В книге покупокзначение вида операций пишется в графе2. Такое правило действует и для учетареализации. Перечень утвержден приказомФедеральной Налоговой Службы.

Всегодействует 24 числа, но они не нумеруютсяв сплошном порядке. Последним в спискеобозначено «32». Каждое из значенийотображает отдельную ситуацию, котораяимеет связь с исчислением платежа.

Некоторые цифры можно применять длякниги покупок и продаж.

Показатель 26 в учетереализации применяется для обозначенияоформления сводного СФ, который содержитданные по реализации товаров, работ иуслуг для лиц, которые не являютсяплательщиками сбора. Это же числоиспользуется при получении от этих лицпредварительной оплаты.

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам. Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

Какой код операции по ндс указывают усн

Налогового кодекса РФ;

30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль.

Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г.

Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.
26

Важно

Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.
26 Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру.

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 02 3 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст.
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ). 29

Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур

Код Книга покупок Книга продаж Часть 1 журнала учета счетов-фактур Часть 2 журнала учета счетов-фактур 1 + + + + 2 + + + + 6 + + – – 10 – + – – 13 + + + + 14 – + – – 15 + + + + 16 + – – – 17 + – – – 18 + + + + 19 + – + + 20 + – + + 21 – + – – 22 + – – – 23 + – – – 24 + – – – 25 + – – – 26 + + – – 27 + + + + 28 + + + + 29 – + + + 30 – + + + 31 – + – – 32 + – – –

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции».

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.

1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 30 23 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.

1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 31 24 Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 32

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.).

Где фигурирует код вида операции по НДС?

Базовые перечни кодов операций по НДС

Дополнительные шифры — 2018

Итоги

Где фигурирует код вида операции по НДС?

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:

в декларации;
учетных регистрах (книгах покупок и продаж, журналах учета счетов-фактур).

В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

для разделов декларации, содержащих данные по расчету налога — 7 цифр;
для учетных регистров, в т. ч.

Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27 20 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28 21 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст.
Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е.
с

Внимание

III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды.

Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

Налогового кодекса РФ

Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости, а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам

Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст.
РФ из государств ЕАЭС раздел 8, 8.1, 10, 11. 20 при импорте товаров в РФ из-за границы (кроме ЕАЭС)

– для внутреннего потребления и переработки

– ввоза и переработки не на таможенной территории

раздел 8, 8.1, 10, 11. 21 восстанавливают НДС в соответствии с п. 8 ст. 145, в п. 3 ст. 170, в ст. 171.1 НК РФ и при операциях, облагаемых НДС 0% раздел 9, 9.1. 22 если продавец:

– отгружает покупателю – плательщику НДС товар в счет аванса

– возвращает покупателю – плательщику НДС аванс при отказе (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

раздел 8, 8.1. 23 принимается к вычету НДС по подтвержденным БСО командировочным (авиа- и железнодорожными билетами, счетами) (п. 7 ст. 171 НК РФ) раздел 8, 8.1. 24 при вычете входного НДС согласно абз. 2 п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ) раздел 8, 8.1. Встречная запись – с КВО 01.

корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются продавцами;
корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются покупателями;
счета-фактуры, на основании которых входной НДС был принят к вычету, – при восстановлении НДС в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ;
бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии спунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 14 и 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок. 1 Продавец получил аванс от покупателя. 2 Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.

2 Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.

6 Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента. 6 Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.

10 Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости. 13 Компания передала имущественные права по договору цессии.

Коды видов операций по НДС

Какой код операции по ндс указывают усн

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

Шифр	Обозначение операции
01	Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02	Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06	Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10	Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13	Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14	Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15	Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16	Возврат товаров
17	Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18	Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19	Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20	Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21	Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22	Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23	Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24	Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25	Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26	Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27	Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28	Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29	Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30	Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31	Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32	Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Коды видов операций по НДС

КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, . К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23.

При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности. НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС.

Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения.

Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2020 год. Требования на 2020 год

Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур – 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32. Код Вид операции 01 Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры.

02 Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28.

14 Передача имущественных прав, в соответствии с пп.

коды операций по НДС

и операции по реализации племенного скота (пп.35 п.3 ст. 149 НК РФ). Как кодировать эти операции, объяснила ФНС в письме .

До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте: 31 пункта 2 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010230; 35 пункта 3 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010233.

Вместе с тем не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.

Кроме того, в письме ФНС поясняется, какие коду следует указывать в Приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС в отношении ряда объектов основных средств.

ФНС РФ подготовила большое

«Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций»

Код операции по НДС

Все коды операций по НДС приведены в к Порядку заполнения декларации ().

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам , а также , по нормам которых агенты рассчитывают налоговую базу по НДС (). Примеры кодов приведены ниже.

1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов 1011712 Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов 1011703 Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше ().

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Какие это разделы, узнайте на рисунке: Коды — это наборы из 7 цифр, каждый из которых обозначает определенную операцию.

Все коды разделены на 5 групп и описаны в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № На рисунке ниже представлены:

название каждой группы кодов операций;
диапазон кодов, предусмотренных для каждой группы;
ссылка на статью НК РФ.

Обновленный перечень кодов, действующй с января 2020 года, можно скачать в материале . Что будет, если в декларации не проставить код операции?

Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

Раздел 7 декларации по НДС: код операции

Более того: ФНС периодически добавляет новые. Он предназначен для сделок по реализации:

паев в паевых фондах кооперативов и ПИФах;
долей в уставном (складочном) капитале;
ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив, облагаемый НДС).

Последнее время набирает популярность код 1010292 Раздела 7 декларации по НДС.

Это:

заем в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним;
операции РЕПО, включая деньги к уплате за предоставление ценных бумаг по таким операциям.

Также см. «». Ниже в таблице приведены все возможные коды Раздела 7 декларации по НДС.

КодВид операцииОснование по НК РФ 1010800Раздел I.

Изменились коды видов операций по НДС

Говоря об отчетности, напомним, что обозначенные коды указываются в разд.

8 и 9 налоговой декларации по НДС[2] (здесь отображаются сведения из книги покупок и книги продаж об операциях, совершенных в истекшем налоговом периоде). Кроме того, коды необходимы для заполнения разд. 10 и 11 декларации (тут приводится информация из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при условии, что он велся в отчетном периоде).

Правила переноса соответствующих сведений (в том числе упомянутых кодов видов операций) из книг и журнала в декларацию содержатся в п. 45.4, 47.4, 49.4, 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС[3]. К сведению Согласно п. 3.1 ст.

169 НК РФ и п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур[4] данный журнал обязаны формировать лишь плательщики НДС, в том числе исполняющие обязанности налоговых агентов, и лица, не являющиеся плательщиками НДС,

Коды по НДС в 2020 году

Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных

Новые коды операций по НДС

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е.

с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г.

Нет комментариев