Заполнение декларации книга покупок образец покупка была в 2016 году

Книга продаж книга покупок

Она предназначается для осуществления регистрации счетов-фактур или других документов, авансовых платежей для бизнеса, бланков или каталогов при реализации товаров или предоставлении услуг любого рода деятельности.

Она ведется в тех случаях, когда нужно производить исчисление налога на добавленную стоимость. Форму утверждает Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года. Ее можно заполнять как вручную, так и в электронном виде. Во втором случае полученные данные нужно сшить и распечатать по истечению квартала.

Основным назначением является учет записей об оплате налога, с указанием соответствующей даты в журнале. Налоговый Кодекс устанавливает порядок определения суммы налога, подлежащей вычету. Организация должна проводить регистрацию всех счетов-фактур по мере того, как налогоплательщик получает право на налоговые вычеты.

Нужно ли вести?

Налоговый орган тщательно проверяет данный документ, поэтому следует заполнять его очень внимательно.

Способ заполнения налогоплательщик выбирает самостоятельно. Ведение этого документа обязательно для налоговых агентов и для всех плательщиков НДС, включая тех, кто был освобожден от налогообложения соответствующим постановлением. В этом случае книга подтверждает это право.

Из чего состоит?

Общими составляющими является название предприятия, идентификационный код и сроки ведения документа. Кроме этого, в ней обязательно указывают номер документа, дату составления, дату оплаты товара и дату принятия продукции на учет, номер счетов-фактур, название продавца, страну-производителя товара, налоговую ставку и цену продукции без учет налога.

Цена, прейскурант

Данные попадают в соответствующий раздел декларации по НДС. Как и каталог прейскурант на покупку и продажу букинистических и антикварных книг, правила формирования и примеры правильного заполнения данных документов можно найти в интернете.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Правильное ведение, порядок заполнения

Данные документы заполняются руководителем компании или лицами, назначенными ответственными за его оформление. В случае, если на предприятии передавались нематериальные активы или права на имущество, в книге покупок надо записывать сопроводительную документацию.

Не следует регистрировать счет-фактуру в следующих ситуациях:

• если продукция передается покупателю бесплатно;
• если товар передается комитетами для торговли с комиссионерами;
• при выполнении операций купли-продажи иностранной валюты или акций.

В остальных случаях, согласно ст. 169 НК Российской Федерации, налогоплательщик должен составлять счет-фактуру, заполнять журналы учета и предоставлять проверяющим организациям книги покупок и продаж.

Как отразить возврат товара?

Возврат товаров должен происходить согласно требованиям законодательства, а именно, в случае несоблюдения условий договора.

При наличии дефектов в товаре покупателем формируется акт соответствующего вида с претензией и отправляется продавцу.

Таким образом, происходит изменение в количестве товаров, поэтому поставщик должен сформировать корректировочные данные и предоставить покупателю новый счет-фактуру.

Согласно правилам ведения книги продаж, при возврате какого-либо товара регистрируются те счета, которые приняты к учету. Выставленный счет отражается в графе с кодом 03.

Книга продаж книга покупок для ИП и для ООО отличия

Принципы оформления книги продаж и покупок для ИП и ООО имеют некоторые отличия. Индивидуальный предприниматель и ООО не обязаны оформлять ее только в том случае, если они освобождаются от налога на добавленную стоимость. На ведение книги продаж данное правило не распространяется.

Как правильно прошивать?

Чтобы оформить все верно страницы нужно скрепить. Сшивать новые части документа для хранения следует при помощи нитки с иголкой. Другие держатели не допускаются (это крайне важно!).

Затем документ нужно сдавать на проверку в налоговый орган Москвы, где на него ставится печать. Операция сверки данных производится через специальную программу Контур НДС+.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Книга продаж в 2019 году

Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.

О том, кто и каким образом заполняет данный документ, и пойдет речь в этой статье.

Что в нее заносится

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

Вы можете скачать бланк и посмотреть образец заполнения данной книги

В 2019 году бухгалтеры снова столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.

2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2015 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml.

В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным.

В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.

Одной из наиболее заметных поправок в порядке заполнения является то, что теперь с организаций законодательно снята обязанность вносить в книгу корректировочные счета-фактуры, выданные продавцом, если увеличение стоимости или количества отгруженных товаров произошло в одном и том же периоде с первичной отгрузкой.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налогоплательщики, обязанные вести данный документ

Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения, а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.

С октября 2014 года Постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735 наконец разрешило споры о том, обязательно ли лицам, освобожденным от уплаты НДС, вести книгу продаж. Теперь Правила ведения (п. 3) содержат прямое указание на то, что налогоплательщики, которые в соответствии со статьей 145 НК РФ используют право на вычет, обязаны регистрировать выставленные счета-фактуры в книге.

О том, как сформировать данный документ в программе 1С — на следующем видео:

Порядок заполнения

На первом листе книги, а также в верхней части каждого последующего листа обязательно должны быть указаны следующие данные:

• Полное либо сокращенное наименование продавца;
• ИНН, при наличии КПП продавца;
• Период, за который составлена книга.

С 1 квартала 2015 года увеличилось количество подлежащих заполнению граф. Полный их перечень:

• Добавилась графа 1 «Номер по порядку», которая раньше была только в книге покупок.
• Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/83@ от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
• Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
• Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
• В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
• Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
• Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
  • Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
  • Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
  • Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
  • Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
  • Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.

  При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.

• Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют. В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.
• Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля. Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа. В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.
• Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
• Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.

При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.

Заполнение декларации книга покупок образец покупка была в 2016 году

Для подготовки декларации можно использовать специальные программы.

К примеру, на сайте ФНС в разделе «Программные средства – Декларация» содержится специально разработанная программа, которую предварительно скачав на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2016 год. Удобно также заполнять и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

. Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются только отдельными налогоплательщиками ().

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе: Титульный лист; Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»; Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,

Книга продаж книга покупок образец

Для заполнения декларации плательщик использует данные с книги продаж и покупок, а также данные бухучета. Можно сделать следующий вывод: такой журнал формируется для налогового учета. Когда компания собирается восстанавливать НДС единовременно, то необходимо отразить возврат товара.

https://www.youtube.com/watch?v=aC1ooSXI5r4

Это делается в конце года на сумму налогов, которая будет восстанавливаться в отчетном году. На сегодняшний день есть немало антикварных и букинистических книг покупки-продажи.

Как правило, большинство находится в музеях, но есть и такие, которые можно купить. Такой антиквариат вы найдете на Авито, OLX и других досках объявлений и в Москве, и заграницей. Многие журналы учета продаж и покупок тех времен попадают на аукционы. Данная старинная книга выглядит иначе, нежели современная.

Она имела толстую обложку и много страниц. Так начальная цена на антиквариат стартует от 20 000 рублей. Если посмотреть прейскурант, то можно найти ее за 196 тыс.

Книга продаж и покупок состоит из счетов-фактур.

Как оформить книги покупок и продаж

Следовательно, если компания начнет использовать обновленную книгу продаж до 1 апреля, это не будет являться ошибкой. Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений. Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве.

А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке. Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился.

В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.

(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2020

(письмо от 26 декабря 2016 г.

В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре

Декларация по НДС в 2016 году

Этим же приказом утвержден порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Не представлять декларацию могут только:

1. фирмы, получившие освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ);
2. фирмы, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
3. фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
4. фирмы, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
5. участники инвестиционного товарищества, не являющиеся уполномоченным управляющим товарищем (по операциям, связанным с деятельностью товарищества (ст. 24.1 НК РФ)).

Есть случаи, в которых фирмы должны подавать декларацию, даже если обычно они этого не делают:

1. фирма платит НДС как налоговый агент;
2. фирма-неплательщик НДС выписала счет-фактуру с выделенным

Бланк книги покупок 2020: форма и образец заполнения

То есть найденный вами бланк по запросу «Книга покупок 2020» может быть неактуальной формы. В настоящее время применяется форма в редакции постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Чтобы избежать ненужных поисков и исключить вероятность применения неактуальных форм бланков, скачивайте их на нашем сайте. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Всегда свежие налоговые и бухгалтерские новости, а также актуальные формы документов вы найдете в материалах, подготовленных нашими специалистами:

Книга покупок

Организация при покупке товарно-материальных ценностей, получения услуг и работ, имеет право уменьшить свое обязательство по НДС на сумму входящего налога, если у нее есть правильно оформленные счет-фактуры, которые она должна регистрировать в книге покупок. С 2015 года этот документ необходимо включать в декларацию по НДС при отправлении ее в налоговую инспекцию.

Книга покупок, ее назначение и порядок применения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга покупок – это регистр налогового учета, предназначенный для регистрации счет-фактур от поставщиков с входящим НДС. Она составляется организацией-покупателем по мере поступления этих документов и прикладывается к декларациям в момент их сдачи.

При ее заполнении надо использовать рекомендации Постановления от 26 декабря 2011 г. №1137, которое определяет обязательную форму данного документа.

Регистр можно заполнять вручную, используя типографские бланки или с помощью компьютера. В последнем случае распечатка производится за каждый налоговый период.

В любом случае она должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью руководителя и печатью.

Во многих специализированных программах по бухгалтерскому учету книга формируется в автоматическом режиме при соблюдении процедуры оприходования счет-фактуры.

Записи в графах с суммами осуществляются в рублях с копейками. Если в счет-фактуре товар отражается в иностранной валюте, то сначала обязательно необходимо указать ее код в соответствующем столбце, а потом стоимостное значение.

В данном регистре нельзя отражать неправильно заполненные документы. Также в нем не регистрируются счет-фактуры, полученные при осуществлении деятельности в интересах третьей стороны по договорам агента, комиссии, поручения и т. д.

Безвозмездное поступление материальных ценностей и покупка-продажа иностранной валюты не отражаются в книге покупок.

По товарам, для которых предусмотрено предоставление вычета по НДС с учетом оплаты, при частичном платеже необходимо оформлять столько записей, сколько было произведено перечислений.

В книгах покупок отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, при этом значения в стоимостных показателях могут быть как положительные, так и отрицательные.

Если необходимо аннулировать запись в книге покупок, которая была произведена в предыдущие периоды, то тогда нужно заполнять дополнительные листы к этому регистру за соответствующий квартал.

Они являются важной составной частью книги покупок.

В книге нужно подводить итоги по сумме НДС после каждого налогового периода, чтобы их значение отражать в декларации по этому налогу.

Необходимо помнить в данном регистре записываются только входящие счет-фактуры. Для регистрации исходящих документов предназначена книга продаж.

Образец заполнения книги покупок

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга покупок образец заполнения рассмотрим подробнее.

В строке «Покупатель» фиксируется название организации в точном соответствии с регистрационными документами.Ниже необходимо указать ее ИНН и КПП, которые можно посмотреть на соответствующем документе, выдаваемом юридическому лицу при постановке его на налоговый учет.

В графах «Покупка за» заносятся даты начала и конца отчетного периода, за который в книге покупок производится регистрация счет-фактур. Каждая запись в регистре нумеруется. В столбце 2 отражается код вида операции, который можно узнать в перечнях, определенных ФНС.

В соответствующих графах записываются номера и даты поступивших счет-фактур, исправительного, корректирующего, а также документа с исправлением корректирующего (если они есть).

В столбце 7 книги отражается номер и дата документа об уплате налога в случаях, когда это необходимо делать в соответствии с законодательством (например, при ввозе товаров в страну).

В следующей графе надо указать дату оприходования товара, услуги, работ. Далее записываются данные с названием, ИНН, КПП организации-продавца.

Графы 11 и 12 заполняются в случае, если осуществляются посреднические операции.

Графа 14 заполняется, если счет-фактура содержит стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте. Здесь записываются ее наименование и код.
В столбце «Стоимость покупок» отражается стоимость товара (услуг, работ) с НДС, а в последнем — сумма налога.

Книга покупок и продаж с 1 января 2015 образец заполнения можно скачать ниже.

Нюансы составления книги покупок

Если фирма отражает счет-фактуру, в содержании которой указаны операции с различными кодами, то в книге покупок в соответствующем столбце коды записываются через «;».

При регистрации НДС по ввозимым на территорию России товарам в графе «Номер и дата счет-фактуры продавца» записывается номер таможенной декларации или номер, дата заявления о ввозе товаров (для стран-членов Таможенного союза).

При регистрации в книге покупок покупателем авансового счет-фактуры графа 8 не заполняется.

Предприятие, которое составило счет-фактуру на поступившую предоплату от покупателя, отражает его в момент отгрузки (выполнения работ и оказания услуг)в книге покупок.

При покупке электронного билета эти бланки строгой отчетности записываются в книге покупок, при этом в графе «ИНН/КПП продавца»ставится прочерк.

Скачать бланк книги и образец

Книга покупок бланк скачать в формате Excel.

Бланк дополнительного листа к книге покупок.

Скачать образец заполнения книги покупок.

Инструкция по порядку заполнения книги продаж и покупок действующей с 01.10.2014.

Книга покупок и продаж с 1 января 2016

Что такое книга покупок и продаж, как ее прошивать, сформировать и проверить, какого вида она бывает, зачем ставить оттиск печати и куда надо ее сдавать? Ответы на эти вопросы нужно знать не только юридическому лицу, но и тем, кто задействован в торговом бизнесе и платит НДС.

Что такое книга покупок и книга продаж

Каждый налогоплательщик обязан вести счета-фактуры. Также он должен отображать любую покупку товара либо услуги в этой самой книге продаж. Это некая форма отчетности. Учет покупок ведется для того, чтобы получить НДС.

Поэтому назначение данной книги весьма важное. В книге продаж ведется отражение счетов, которые выписало предприятие в налоговом периоде. Эти документы являются первоочередными и для ИП, и для ООО, и для ЧП.

Если в него не будет вписан счет-фактура, то предприятие будет наказано штрафом.

Журнал учета находится в бухгалтерии фирмы и ведет его плательщик НДС. Так же такой документ ведет и налоговый агент по НДС. Для заполнения декларации плательщик использует данные с книги продаж и покупок, а также данные бухучета.

Это делается в конце года на сумму налогов, которая будет восстанавливаться в отчетном году.

Старинные книги покупка продажа цены фото

На сегодняшний день есть немало антикварных и букинистических книг покупки-продажи. Как правило, большинство находится в музеях, но есть и такие, которые можно купить. Такой антиквариат вы найдете на Авито, OLX и других досках объявлений и в Москве, и заграницей.

Многие журналы учета продаж и покупок тех времен попадают на аукционы. Данная старинная книга выглядит иначе, нежели современная. Она имела толстую обложку и много страниц. Так начальная цена на антиквариат стартует от 20 000 рублей.

Если посмотреть прейскурант, то можно найти ее за 196 тыс.

Ведение книги покупок и книги продаж(правила 2016 года)

Книга продаж и покупок состоит из счетов-фактур. В нее прикрепляются все зарегистрированные счета, ленты контрольно-кассового аппарата, любой бланк отчетности. Нужно правильно вносить документацию, а именно в хронологическом порядке. Записывать данные дозволено ежедневно или раз в квартал.

Так требует законодательство. Так как по этой книге составляется декларация, то Налоговый Кодекс требует вносить и счета, составленные налоговым агентом. В журнале покупок и продаж также отражаются счета-фактуры на авансы.

Эта операция проводится, когда организация получает аванс и при отгрузке товара.

Авансовые счета должны быть выставлены на протяжении 5 дней со дня получения денежных средств.
Корректировочные фактуры за прошедший период следует оформить новым листом. Когда сверка выявит недочеты в текущем периоде, просто добавляется запись в документе. Если вам вернули товар в день покупки, не нужно это вносить в документ.

В данном случае продавец указывает дневную выручку со знаком «минус». После каждого кварта бухгалтерия сдает отчет. Обязательно используйте коды, находящиеся в письме ФНС. Если документ находился в электронном виде, его необходимо распечатывать и нумеровать страницы. Новые правила управления торговлей обязательны для всех фирм и фабрик.

Три года назад вышел новый образец бланка. Его может скачать каждый совершенно бесплатно. Сдача платежей осуществляется до 20 числа налогового периода. Срок хранения этих журналов – 5 лет.

Где находится книга покупок и книга продаж в 1 С

Документ находится в меню 1 С в графе «продажа/покупка», далее нужно выбрать вкладку «ведение книги покупки-продажи».

образец 1

образец 2

Корректировочные счета фактуры

Изменение стоимости, количества товара отображаются при помощи корректировочного счета. Бывает, что проверка показала несоответствие за прошлый период, тогда нужно заполнить исправительный лист и приложить к бумагам. Такой порядок позволит избежать таких недоразумений как штрафов.

Формирование книги покупок и книги продаж

Для формирования документа используйте программу 1 С, принципы поиска раздела указаны выше. Формировать его можно и автоматически, и вручную. В любом случае записи нужно заполнять последовательно.

В случае отсутствия данной программы, воспользуйтесь любой иной через интернет. После оформления документы распечатываются или сохраняются на электронном носителе.

Сегодня дозволено предоставление на контроль в электронном экземпляре.

Распечатку нужно сшивать любыми нитками, как правило, белыми. Сшить старайтесь аккуратно и не очень нужно, потому как предусмотрена печать. На последней странице прямо на нитки наклеивается квадрат белого листа и на нем ставится печать. В редких случаях печать не входит в документальную базу организации.

Помните, что отражение по оборотам, покупкам, продажам или на полученные авансы позволяет вернуть некую сумму средств.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(1 4,00 из 5)
Загрузка…

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

• Новости
• Подтверждающие документы

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

7 ноября 2016 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было.

В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «НДС «под колпаком», или всеобщая камералка» и «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»).

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки. Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).

Перечисление аванса

При получении предоплаты поставщик должен выставить «авансовый» счет-фактуру и начислить налог к уплате в бюджет. На основании «авансового» счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету налог по предоплате. Это следует из пункта 9 статьи 172 НК РФ. «Авансовый» счет-фактура регистрируется:

• в книге продаж поставщика с кодом КВО 02;
• в книге покупок у покупателя с кодом КВО 02

Отгрузка товара в счет предоплаты

После того, как продавец делает поставку в счет полученного ранее аванса, у него появляется право на вычет НДС по предоплате (п. 8 ст. 171 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок поставщика с кодом КВО 22.

Что касается покупателя, то он обязан восстановить вычет, который ранее был принят по предоплате (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя с кодом КВО 21. Данная запись в книге продаж делается в периоде, когда состоялась поставка (а не в периоде, когда была перечислена предоплата).

Также при отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг) в счет предоплаты поставщик должен выставить «обычный» счет-фактуру на реализацию. Этот документ регистрируется:  — в книге продаж поставщика с кодом КВО 01;  — в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

Пример 1

Во втором квартале 2016 года ООО «Покупатель» перевел на счет ООО «Поставщик» предоплату в размере 291 000 руб. в счет будущей поставки товара (перевод оформлен платежным поручением № 7879 от 17.06.16).

Получив деньги, «Поставщик» выставил «авансовый» счет-фактуру № А100010331 на сумму 291 000 руб., в т.ч. НДС 18% на сумму 44 389,83 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и «Покупателя» (см. табл. 1).

Таблица 1

Регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному чету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

7

9

15

16

Значение

02

7879 от 17.06.2016

ООО «Поставщик»

291 000,00

44 389,83

Таблица 2

Регистрация «обычного» счета-фактуры № 10331

Также «Поставщик» принял к вычету налог, начисленный по предоплате, а «Покупатель» восстановил вычет, принятый по предоплате. В связи с этим «авансовый» счет-фактура был повторно зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 3).

Таблица 3

Повторная регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

Корректировочный счет-фактура

Случается, что стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав меняется задним числом.

Это происходит по обоюдному согласию поставщика и покупателя при уменьшении или увеличении цены, либо при уточнении количества (объема) товаров, работ, услуг.

В этом случае согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру (о правилах заполнения этого документа см. «Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур»).

Регистрация корректировочного счета-фактуры зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость поставки и величина налога:

• при уменьшении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя и в книге покупок у продавца;
• при увеличении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя.

В любом из названных случаев и в книге продаж, и в книге покупок в качестве кода вида операции необходимо указывать 18.

Пример 2

Во втором квартале 2016 года ООО «Поставщик» выставил в адрес ООО «Покупатель» счет-фактуру № ЛН0008239 от 22.06.16 на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% — 183 050,84 руб.

В третьем квартале 2016 года «Поставщик» предоставил «Покупателю» ретро-скидку на сумму 787 501,06 руб., в т.ч. НДС 18% — 120 127,28 руб. В результате первоначальная цена поставки изменилась в меньшую сторону. В связи с этим «Поставщик» принял к вычету НДС в размере 120 127,28 руб., а «Покупатель» начислил НДС в размере 120 127,28 руб.

«Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» корректировочный счет-фактуру № 8452 от 21.07.16 к счету-фактуре № ЛН0008239 от 22.06.16. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 4).

Таблица 4

Регистрация корректировочного счета-фактуры № 8452

Таблица 4 приводится отдельным файлом.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 43 849

43 849

Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 43 849