Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

Содержание

Возражение на требование об уплате налога, образец

Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

  • Подробнее о составлении запроса в налоговую о предоставлении информации мы рассказывали .

    Способы подачи

    Если необходима справка на бумажном носителе, то запрос в ИФНС можно подать тремя способами:

    1. директор или представитель организации по доверенности сдает непосредственно в приемное окно ИФНС;
    2. посредством «Почты России» ценным письмом с описью вложения;
    3. он-лайн через Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица на сайте налоговой службы (http://lkul.nalog.ru/).

    Запрос следует составить в двух экземплярах, и на одном из них должностное лицо при приеме в налоговой инспекции поставит входящий номер и роспись. Этот экземпляр остается на руках у налогоплательщика.

    Для получения справки в электронном виде через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС России необходимо создать запрос, он заверяется посредством электронной подписи.

    В нем также указываются все сведения по пунктам, аналогично бумажному заявлению. Справка будет направлена налоговиками в электронном виде.

    Вне зависимости от формы запроса информации, налоговые органы обязаны представить справку об отсутствии задолженности в течение 10 дней с даты, когда был получен запрос согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.

    В этой статье мы разобрали как правильно написать запрос об отсутствии задолженности, читайте как отправить в налоговую другие запросы: на сверку с налоговой, о состоянии расчётов, об открытых счетах и о системе налогообложения. А также вы можете узнать как написать письмо на английском языке и как составить запрос на проверку больничного листа, предоставление документов и в банк о предоставлении информации.

    Таким образом, запрос в налоговую инспекцию помогает реализовать одно из основных прав налогоплательщика — на получение бесплатной информации об отсутствии задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Архипенко З. М.,помощник руководителя по налогам

    ООО «Рамзес»

    Что делать, если вы не согласны с требованием
    ИФНС об уплате налоговых долгов?

    Многие руководители или предприниматели ассоциируют налоговый орган с крахом всего бизнеса, конечно, многие не согласны с уплатой налоговых долгов, которые возникли в связи с ошибками программного обеспечения ИФНС или же в связи тем, что ваш контрагент работает с фирмами-«однодневками», которые вы никак не можете проверить. В этом случае нужен взвешенный подход.

    Существует несколько вариантов действий налогоплательщика:

    1. Не погашать долги.

    Конечно, у многих возникает первое желание не платить по тем долгам, с которыми налогоплательщик не согласен, например, если это не ваша задолженность, а, например, задолженность, числящаяся по субсидиарной ответственности. Или представим себе другую ситуацию, когда вы уплатили налог, но в программе это почему-то не отразилось, не платить же вам налог еще раз.

    Какие негативные последствия могут возникнуть, если использовать данный метод?

    Во-первых, налоговый орган может заблокировать счета в банке, что может негативно отразиться на деятельности всей организации.

    Во-вторых, налоговый орган может списать с банковского счета задолженность в бесспорном порядке.

    Третьим негативным последствием являются пени, которые будут начисляться на основании ст. 75 НК РФ до дня погашения недоимки.

    2. Погасить долги и оспаривать их.

    Данная стратегия основывается на ст. 45 НК РФ. При этом уплата налога может быть произведена не только самим налогоплательщиком, налог может быть перечислен в бюджет как со счета налогоплательщика, так и со счета третьего лица.

    Плюсом данной стратегии является то, что пени в этом случае не начисляются.

    Впоследствии налогоплательщик оспаривает доначисление налогов, например, решение ИФНС.

    Если говорить о решениях в рамках камеральных и выездных проверок, то предусмотрено два вида обжалования:

    • досудебное обжалование;
    • судебное обжалование.

    Существует несколько вариантов административного обжалования, которые имеют различные сроки обжалования результатов проверки. Напомним, что срок самой камеральной проверки составляет 3 месяца.

    Сроки возражений по результатам камеральной налоговой проверки

    ДействиеСрокСтатья НК РФ
    Письменные возражения на акт налоговой проверкиВ течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверкиПункт 6 ст. 100 НК РФ
    Апелляционная жалобаВ течение одного месяца с момента получения решения по налоговой проверкеСтатья 101 НК РФ
    ЖалобаОдин год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих правПункт 3 ст. 6.1, п. 2 ст. 139 НК РФ

    Если же вы пропустили срок, установленный для подачи жалобы, по уважительной причине и решение налогового органа вступило в силу, то вы имеете право ходатайствовать перед вышестоящим налоговым органом о восстановлении срока (п. 2 ст. 139 НК РФ).

    В жалобе указываются (п.п. 2, 6 ст. 139.2 НК РФ):

    1) ваши Ф.И.О.;

    2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;

    3) наименование соответствующего налогового органа;

    4) основания, по которым вы считаете, что ваши права нарушены;

    5) ваши требования;

    6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган (п. 3 ст. 140 НК РФ):

    1) оставит первоначальное решение без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

    2) отменит первоначальное решение полностью или в части;

    3) примет новое решение с отменой первоначального решения;

    4) признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынесет решение по существу.

    Решение по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) должно быть вручено или направлено вам в течение трех месяцев:

    1) если вы получили отрицательный ответ на поданную вами в вышестоящий налоговый орган жалобу;

    2) решение по поданной вами жалобе не принято налоговым органом в установленные сроки (п. 6 ст. 140 НК РФ);

    3) вы хотите обжаловать акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения вашей жалобы (апелляционной жалобы).

    Заявление рассматривается по общим правилам искового производства с учетом особенностей, которые установлены гл. 24 АПК РФ (п. 1 ст. 197 АПК РФ).

    Срок рассмотрения – не более трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу.

    3. Произвести зачет в счет переплаты и обжаловать их.

    Если в компании имеется переплата, то возможно произвести зачет, а впоследствии обжаловать согласно алгоритму, приведенному выше.

    Переплату по налогу (авансовому платежу, пене, штрафу) можно по выбору организации (п.п. 1, 5 ст. 78 НК РФ):

    • или зачесть в счет погашения налоговой задолженности (недоимки, пени или штрафа);
    • или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;
    • или вернуть на расчетный счет.

    Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

    Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

    • Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов
    • Возражение на исковое заявление о взыскании налога штрафа и пени
    • Возражение на требование об уплате налога, образец
    • Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа
    • Составление ответов на требования налоговой
    • Обобщенный опыт обжалования «беспроверочных» требований
    • В каком порядке взыскивается недоимка по налогам (штрафам, пеням)

    Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

    Правила, установленные вышеуказанной статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате, предусмотренных .

    Требование об уплате направляемое налогоплательщику в соответствии со , а также по результатам налоговой проверки формируется отдельно.

    Требования об уплате, направляемые ответственному участнику КГН в соответствии с пунктами 1 и 2 , формируются отдельно. Требование об уплате заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной .

    Один экземпляр требования об уплате вручается соответственно налогоплательщику лично под расписку, направляется по почте заказным письмом, передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Порядком направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным (зарегистрирован Минюстом России 15.05.2017 № 46729)

    Возражение на исковое заявление о взыскании налога штрафа и пени

    Ознакомившись с исковыми требованиями ИФНС № __ города ___________, считаю их незаконными и необоснованными по следующим мотивам.Согласно ст.

    69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

    Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    Недоимка выявлена ИФНС __________ г., требование № ____ об уплате налога, сбора, пени и штрафа было вручено после трех месяцев со дня проверки.

    В силу ст. 70 НК ПФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей

    Возражение на требование об уплате налога, образец

    Обнаружив нарушения, налоговая инспекция решила привлечь вашу организацию к ответственности, либо доначислить налоги и пени.

    Но еще до привлечения к налоговой ответстенности налоговый орган обязан выполнить ряд обязательных процедур, в число которых включена процедура по составлению акта налоговой проверки.

    Итак, по окончании проведения любой проверки налоговые инспекторы (при выявлении нарушений) обязаны в установленные сроки составить акт налоговой проверки, где указываются все выявленные ими нарушения.

    Таким образом, акт налоговой проверки) — это первый итоговый документ, фиксирующий результаты проверки. По правилам пункта 5 статьи 100 Налогового кодекса РФ (далее — НК), акт налоговой проверки должен быть вручен подвергшемуся проверке лицу не позднее чем через пять дней с момента составления акта.

    Сам же акт оформляется в следующие сроки: Если налогоплательщик не согласен с изложенными

    Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

    Если результат камеральной проверки положительный и налоговый инспектор не обнаружил в декларации и представленных документах ошибок, то проверка считается законченной.

    В этом случае налоговый инспектор не составляет никаких документов, а просто заносит данные из декларации в электронную базу инспекции.

    Если же при проведении камеральной проверки выявлены нарушения, которые индивидуальный предприниматель не смог исправить в процессе проведения проверки, предоставив объяснения и дополнительные документы, то по ее результатам составляется итоговый документ, фиксирующий такие нарушения, – акт камеральной проверки.

    Пункт 1 статьи 100 НК РФ обязывает налогового инспектора оформить такой акт в течение 10-ти дней.

    Следует отметить, что обязанность по составлению и рассмотрению актов по результатам камеральных проверок введена с 1 января 2007 г. Выездная – проводится по месту нахождения налогоплательщика.

    Составление ответов на требования налоговой

    Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.Пример.

    У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. ИФНС не может просто так взять и списать данную задолженность со счета организации.

    Сначала инспектор выставляет требование, которое направляется плательщику.

    В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

    • Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

    Пример.У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения.

    Обобщенный опыт обжалования «беспроверочных» требований

    Получив требование на уплату «просроченной» задолженности, не думайте, что это какое-то недоразумение и вам удастся мирно все разрешить.

    НО! Сверку проходить бессмысленно, ведь вы знаете, что недоимки, указанные в требовании, «висят» в карточке РСБ уже несколько лет, а платежки, подтверждающие уплату этих сумм, «поднять» уже просто нереально.

    Кроме того, если уж инспекция выставляет требование лишь на основании карточки расчетов с бюджетом, делает она это не для того, чтобы проводить сверку, а чтобы списать в бесспорном порядке деньги со счетов организации.

    По мнению заявителя, из оспариваемого требования невозможно установить период начисления пеней, период образования соответствующей недоимки, а также установить основания образования недоимки в указанном размере;- заявитель указывает, что у него отсутствует какая-либо недоимка по налогам, в связи с чем начисление неких пеней на неведомый налог не может считаться законным;- ссылаясь на нормы , , , заявитель указывает на нарушение инспекцией сроков направления требования. Ссылаясь на судебную практику, заявитель также указывает, что возможность взыскания пеней, начисленных на задолженность, срок взыскания которой истек, может возникнуть лишь в случае своевременного принятия мер к взысканию в судебном порядке этой задолженности и к предъявлению к исполнению судебного акта.

    Исходя из вышеизложенного, заявитель просит отменить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию

    В каком порядке взыскивается недоимка по налогам (штрафам, пеням)

    А данные решения начинают действовать через месяц после того, как их вручили представителю организации. 9 ст. 101, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).Требование об уплате налога может быть вручено одним из следующих способов:

    1. передано руководителю ( или представителю) организации лично под расписку;
    1. направлено по почте заказным письмом;
    1. передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Это установлено в пункте 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ.Требование об уплате налога, направленное по почте, доставляется по адресу местонахождения организации, указанному в ЕГРЮЛ (п.

    Как оспорить требование об уплате задолженности, числящейся в вашей карточке «Расчеты с бюджетом», сроки взыскания которой истекли

    Как видим, сверка сумм налогов формой требования даже не предполагается.

    Что же касается пени, то сам собой напрашивается вывод: надо пройти сверку, все выяснится и встанет на свои места. Хорошо, если вы все урегулируете на этом этапе (в этом случае статью можно дальше не читать).

    Но! Сверку проходить бессмысленно, ведь вы знаете, что недоимки, указанные в требовании, «висят» в карточке РСБ уже несколько лет, а платежки, подтверждающие уплату этих сумм, «поднять» уже просто нереально.

    Кроме того, если уж инспекция выставляет требование лишь на основании карточки расчетов с бюджетом, делает она это не для того, чтобы проводить сверку, а чтобы списать в бесспорном порядке деньги со счетов организации.

    Ну или в надежде, что вы сами заплатите эти суммы, особенно если все возможные сроки на взыскание налоговики пропустили.

    Чтобы решить, будем мы или нет, присмотримся к нему.

    Возражение на требование ифнс об уплате налога сбора

    Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

    Загранпаспорт

    • Ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен
    • Gvmp
    • Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов
    • Возражение на требование об уплате налога, образец
    • Что делать, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате налоговых долгов
    • Составление ответов на требования налоговой
    • Бесплатная юридическая консультация онлайн
    • Обжалование требования об уплате налога

    Ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен

    На ОСН самые высокие налоги, бухгалтерский учет самый сложный. Поэтому большинство предприятий стараются перейти на специальные режимы. Специальные системы налогообложения включают четыре режима:

    1. Единый налог на вмененный доход, в этом случае размер платежа фиксированный и должен выставляться государством. ЕНВД могут использовать не все, а только предприятия с определенными видами деятельности.
    2. Патентная система – ее могут использовать только ИП. Они покупают по фиксированной цене патент на определенный вид деятельности.
    3. Упрощенная система, на таком режиме работают большинство ИП и ООО с небольшой численностью сотрудников и маленьким оборотом. На УСН предприятию могут выставить налог в размере 6 процентов от общего дохода или 15 процентов от разницы доходы минус расходы.
    4. Единый сельхозналог – это система для предприятий сельского хозяйства.

    Gvmp

    Я не собиралась не оплачивать кредит, я попросила о реструктуризации без последующего начисления пени и штрафов.

    В соответствии со ст.382 ГК РФ:1.

    Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

    Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.2.

    Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.3.

    Если должник не был письменно уведомлен о

    О порядке рассмотрения жалобы на требование об уплате сумм налогов, пени, штрафа, доначисленных по результатам налоговых проверок

    Таким образом, на такие решения не распространяются правила об апелляционном обжаловании.Соответственно, решение, принятое в порядке ст.101.

    4 НК РФ по результатам иных мероприятий налогового контроля, вступает в силу со дня его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было вынесено, либо со дня, когда оно считается полученным.Согласно п.3 ст.101.

    3 НК РФ на основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения в установленном ст.69 НК РФ порядке направляется требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.Таким

    Что делать, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате налоговых долгов

    Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.

    Один экземпляр акта передается организации, другой остается в инспекции. При выявлении разногласий инспекция оформляет полный акт сверки.

    В акте указывают долги по документам налогового органа, задолженность по документам налогоплательщика, сумму расхождения.В случае допуска ошибки налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней.

    Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.Пример.У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

    В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

    • Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

    Пример.У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения.

    Бесплатная юридическая консультация онлайн

    Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

    Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно.

    Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей. Консультации юристов можно получить следующими способами:

    1. выполнить звонок на горячую линию.
    2. воспользоваться службой онлайн-чата;
    3. составить форму обращения в службе обратной связи;

    Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

    Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

    О несогласии заявителя с требованием ИФНС России об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов

    По мнению заявителя, из оспариваемого требования невозможно установить период начисления пеней, период образования соответствующей недоимки, а также установить основания образования недоимки в указанном размере;- заявитель указывает, что у него отсутствует какая-либо недоимка по налогам, в связи с чем начисление неких пеней на неведомый налог не может считаться законным;- ссылаясь на нормы , , , заявитель указывает на нарушение инспекцией сроков направления требования. Ссылаясь на судебную практику, заявитель также указывает, что возможность взыскания пеней, начисленных на задолженность, срок взыскания которой истек, может возникнуть лишь в случае своевременного принятия мер к взысканию в судебном порядке этой задолженности и к предъявлению к исполнению судебного акта.

    Исходя из вышеизложенного, заявитель просит отменить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию

    Обжалование требования об уплате налога

    Отдельно прописывается и сам срок исполнения требования об уплате налога или иных сумм.

    Статья 69 Налогового кодекса обязует контролеров также указывать в требовании основания для взимания налога и ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса, которые устанавливают обязанность перечислить ту или иную сумму в бюджет. Срок исполнения требования об уплате налога – 8 дней с даты его получения.

    Впрочем, в самом документе может быть установлен иной срок, который в случае его указания является приоритетным.

    Законодательно установлены и сроки, в течение которого контролеры могут выставлять требование налогоплательщику. Они в данном случае будут зависеть от ситуаций, по которой возникла недоимка (ст. 70 НК РФ). Все выше перечисленные моменты оформления требования об уплате налогов должны неукоснительно соблюдаться инспекторами при составлении документа.

    Решение № 2А-1934/2015 2А-1934/2015~М-2013/2015 М-2013/2015 от 10 декабря 2015 г. по делу № 2А-1934/2015

    (л.д.7-8).Направленные налоговым органом в адрес ответчика налоговое уведомление и требование об уплате налога, пени, штрафа оставлены без исполнения.Согласно ч.2 ст.

    Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов)

    Споры о признании недействительными требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа

    Материал подготовил юрист ЮФ»Логос» Исмайлов Тимур

    В соответствии с абз.1 п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.Согласно абз.3 п.1 ст.

    45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.В соответситвии с п.1 ст.

    69 НК РФ Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.Согласно п.2 указанной статьи требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

    Обжалование требования об уплате налога

    Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

    По результатам налоговой проверки декларации, если контролеры обнаружили в ней неточности, приведшие к занижению размера налоговой базы, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Аналогичный документ компания или индивидуальный предприниматель может получить и при наличии недоимок за прошедшие периоды, в том числе, если речь идет о задолженности по штрафам и пеням.

    Требование об уплате налога

    Образец требования об уплате налога утвержден приказом ФНС России от 13 февраля 2017 года № ММВ-7-8/179@. В приложении №2 к этому документу приведен бланк, которым обязаны пользоваться все инспекции при выставлении требований о погашении недоимок по налогам, сборам, штрафам и пеням.

    В документе обязательно должны содержаться данные о сумме задолженности, размеру пеней на дату составления требования. Отдельно прописывается и сам срок исполнения требования об уплате налога или иных сумм.

    Статья 69 Налогового кодекса обязует контролеров также указывать в требовании основания для взимания налога и ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса, которые устанавливают обязанность перечислить ту или иную сумму в бюджет.

    Срок исполнения требования об уплате налога – 8 дней с даты его получения. Впрочем, в самом документе может быть установлен иной срок, который в случае его указания является приоритетным.

    Законодательно установлены и сроки, в течение которого контролеры могут выставлять требование налогоплательщику. Они в данном случае будут зависеть от ситуаций, по которой возникла недоимка (ст. 70 НК РФ).

    Все выше перечисленные моменты оформления требования об уплате налогов должны неукоснительно соблюдаться инспекторами при составлении документа. Любая погрешность в этом процессе сама по себе может быть основанием для обжалования требования.

    Право на обжалование требования

    Надо сказать, что требования об уплате налогов по сути своей в основном бывают справедливы, то есть контролеры не предъявляют к уплате несуществующих долгов.

    Довольно часто при получении требования проблема кроется в несвоевременном перечислении каких-то налогов и сборов, просрочках подачи отчетов или других нарушениях, привозящих к штрафам.

    Иногда случаются и такие ситуации, когда в отчете налогоплательщик указывает по ошибке завышенный налог, но перечисляет в бюджет правильную сумму – в таком случае при получении требования необходимо скорректировать ранее поданную декларацию.

    Либо же перечисление в бюджет было совершено с ошибкой в платежных реквизитах, таким образом плательщик уверен, что свои обязательства перед бюджетом он выполнил, но в ИФНС за ним числиться недоимка. В этом случае логичным решением будет пройти дополнительно сверку с бюджетом с целью проверки перечня совершенных платежей.

    Однако, если видимых причин для доначисления налогов или санкций нет, и налогоплательщик не согласен с выдвинутыми требованиями, то ему предоставляется возможность отстоять свою точку зрения о корректности перечисленных сумм налогов или отсутствии задолженностей.

    Порядок обжалования требования об уплате налога

    Возможность обжалования актов налоговых органов закреплено в статье 137 Налогового кодекса.

    В принципе, оспорить можно любой ненормативный акт, действие или бездействие должностных лиц, нарушающие права налогоплательщика. Требование об уплате налога, считающееся ненормативным актом, также можно обжаловать.

    Сделать это можно путем обращения в две инстанции: с жалобой в вышестоящий налоговый орган и с апелляционной жалобой в суд.

    Компания или ИП, получившие несправедливую, по их мнению, претензию, могут выбрать наиболее подходящий для них вариант, либо подать одновременно оба варианта возражения на требование об уплате налога. Образец, установленный законом, для такого случая не предусмотрен.

    Налогоплательщик просто излагает в жалобе свое несогласие с содержанием требования, ссылаясь при этом на действующие положения законодательства, а также при необходимости на имеющиеся у него документы, подтверждающие корректность его расчетов с бюджетом – например, он может представить копии платежек на перечисление сумм налога, которые якобы не были уплачены.

    При составлении апелляционной жалобы изложить ситуацию стоит несколько более подробно и, что называется, с самого начала. При рассмотрении дела судьям должно быть ясно, в виду чего было выставлено требование налогового органа, с чем именно не согласен налогоплательщик, какие у него имеются доказательства несправедливости претензий со стороны налоговиков.

    Выбор способа обжалования требования остается на усмотрения самого бизнесмена. Но тут нужно понимать, что у каждого из вариантов есть свои плюсы и минусы.

    При обжаловании требования в выше стоящий налоговый орган нужно понимать, что на период рассмотрения жалобы действие первоначального требования не будет приостановлено.

    Если при этом контролеры хотят взыскать с налогоплательщика значительную сумму долга, то это может серьезным образом отразиться на его бизнесе: сумму или заблокируют на расчетном счете или же просто спишут, направив инкассовое требование в банк.

    В суд же можно обратиться с ходатайством о приостановлении исполнения обжалуемого требования. В этом случае до окончания рассмотрения дела ИФНС не сможет принудительно взыскать сумму оспариваемой задолженности.

    С другой стороны, при обращении в суд нужно понимать, что подобный способ обжалования требования об уплате налога предполагает дополнительные траты, как минимум, в виде первоначальной оплаты госпошлины, а кроме того может затянуться на более длительный период времени. 

    Ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен

    Возражение на требование об уплате недоимки по налогам и пени

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    [2]

    Налогоплательщик (физическое лицо) своевременно оплатил транспортный налог. Налог уплачивался через банкомат посредством использования банковской карты (подтверждающими уплату налога квитанциями являются чеки банкомата). Распечатка платежей, которая была взята в банке, позволяет идентифицировать произведенный платеж как налоговый и заверена сотрудником банка. После истечения срока для уплаты налога из налоговой инспекции им было получено налоговое уведомление о необходимости уплаты данного транспортного налога и начислена пеня. Обратившись в налоговую инспекцию, выяснилось, что налог не оплачен. В ответ на это налогоплательщиком в налоговую инспекцию подано заявление, приложены квитанции об оплате данного налога. Налоговая инспекция после проверки по заявлению выяснила, что деньги банком не перечислены, а сам банк на запрос налоговой инспекции ответил, что такого платежа не выявлено. Между тем имеется квитанция об уплате налога, налогоплательщик в данном банке взял распечатку всех платежей со своего счета, в которой такой платеж отражен.

    Как в данной ситуации быть налогоплательщику? Обязан ли он исполнять требования налогового органа о повторной уплате налога и пени?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    В рассматриваемой ситуации налогоплательщик надлежащим образом исполнил обязанность по уплате транспортного налога.

    Соответственно, он не обязан исполнять требования налогового органа о повторной уплате налога, а также пени, основания для начисления которой отсутствуют.

    Налогоплательщик может обжаловать указанные требования налогового органа в установленном НК РФ порядке.

    Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц; — Энциклопедия решений. Досудебное обжалование ненормативных актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц; — Энциклопедия решений.

    Порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган; — Энциклопедия решений. Сроки принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе). Когда можно обращаться в суд; — Энциклопедия решений. Сроки подачи жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган;

    — Энциклопедия решений.

    Порядок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящим налоговым органом и виды принимаемых решений.

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Арыков Степан

    Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

    16 февраля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

    Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

    Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам.

    Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

    Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

    1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
    2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
    3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

    Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

    Что нужно знать о требовании

    Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

    О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.