+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндс 20 процентов статья нк рф

Содержание

Ндс 20%: что ждет предпринимателей

Ндс 20 процентов статья нк рф

НДС — это налог на добавленную стоимость. Организации и предприниматели начисляют его каждый раз, когда добавляют к закупочной цене товара наценку — добавленную стоимость. Его начисляют производители, оптовики, посредники и розничные торговцы, когда продают свой товар.

Кто платит НДС

Формально. Налог платят бизнесмены, которые покупают сырье или товар по цене, в которую производитель или поставщик включил НДС. Они же отчитываются перед налоговой — сколько НДС заплатили, сколько начислили. Если бизнесмен заплатил НДС больше, чем начислил, государство вернет ему разницу.

Фактически. Налог платят потребители, когда покупают товары, работы или услуги — НДС сидит в цене товара.

Потребитель покупает товар и автоматически платит налог через расходы — ему ничего не нужно считать и оформлять. Налог не зависит от прибыли, доходов или других показателей тех, кто его платит.

Точно так же работают акцизы на табак и алкоголь. Такие налоги называют косвенными.

Кто может работать по-старому

Про новую ставку НДС 20% — в законе № 303-ФЗ

С 1 января 2019 года изменится базовая ставка НДС 18% — ее начисляют бизнесмены на общей системе налогообложения. Бизнесменов на спецрежимах и льготников изменения не коснутся. Тем, кто сейчас не начисляет НДС по ставке 18%, ничего не придется менять.

Продавцы социально значимых товаров. Для них действует ставка НДС 10%, и она не меняется. К социально значимым относятся:

Полный список социально значимых товаров — в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Экспортеры. Для них действует ставка НДС 0%, и она не меняется (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Бизнесмены на спецрежимах. Бизнесмены на УСН, ЕНВД и патенте не платят НДС — изменения их не коснутся.

Бизнесмены на ОСНО с общей выручкой до 2 млн рублей за три месяца подряд. Чтобы не платить НДС, нужно оформить освобождение. Для этого придется подтвердить размер выручки документами.

Тогда целый год не нужно будет платить НДС, но и выставлять счета с НДС не получится (ст. 145 НК РФ). Для тех, кто работает с бизнесменами, которые платят НДС, это может стать проблемой — партнеры могут отказаться от сотрудничества.

Прежде чем получить освобождение, поговорите с партнерами.

Кого коснутся изменения

С 1 января 2019 года организации и ИП на общей системе налогообложения, которые не попали в льготные категории и сейчас начисляют НДС по ставке 18%, должны будут перейти на ставку 20%. Бизнесменам придется обновить онлайн-кассы и правильно рассчитать налог в переходный период.

Налоговики говорят, что вносить изменения в договоры с партнерами из-за новой ставки не обязательно, но лучше внести, чтобы потом не возникало споров. Есть три варианта:

Как печатать на чеке новую ставку

Чтобы онлайн-касса печатала на чеке новую ставку, кассу нужно обновить. Для этого обратитесь в ваш сервисный центр. Если у вас Эвотор, читайте инструкцию.

Как рассчитать налог в переходный период

В переходный период — пока не закроете прошлогодние договоры со ставкой НДС 18% — важно не ошибиться в расчетах. Чтобы правильно рассчитать налог, ориентируйтесь на дату отгрузки товаров, выполнения работ или услуг — неважно, когда вы заключили договор и перечислили деньги.

Если вы подписываете договор в 2018 году, но доставляете товар или оказываете услугу в 2019 году, НДС нужно рассчитывать по ставке 20%.

Если вы платите за товар в 2018 году, а получаете в 2019 году, его нужно принять на учет по ставке 18%, а после отгрузки рассчитать НДС по ставке 20%.

Если вы оплачиваете и получаете товар в 2018 году, а продаете в 2019, то заплатите поставщику НДС по ставке 18%, а покупателю нужно выставить счет с НДС по ставке 20%.

Ситуаций и нюансов много. Подробная информация для бухгалтеров про начисление, оплату и доплату НДС в разных условиях — в письме ФНС России от 23.10.2018.

Как изменятся цены

Сложно сказать, как изменение ставки НДС отразится на ценах. На них влияют десятки факторов — НДС не менялся с 2004 года, а цены росли.

Работники Института Адизеса спросили у владельцев крупных компаний, как они отреагируют на увеличение ставки НДС. 80% компаний ответили, что с 1 января повысят цены на свою продукцию, 10% — пообещали взять нагрузку на себя.

Еще 10% компаний отказались отвечать. Как будет на самом деле, скоро увидим.

По-старому смогут работать:

Бизнесмены, которые работают на ОСНО и сейчас платят НДС по ставке 18%, должны будут перейти на ставку 20%. Для этого им нужно обновить онлайн-кассу, внести изменения в договоры и правильно рассчитать налог в переходный период.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

29 ноября 2018

Про повышение НДС до 20% в 2019 году

Ндс 20 процентов статья нк рф

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

НДС 20 процентов: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область.

 Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%.

Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины.

До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

НДС — 20 процентов: причины повышения 

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов.

Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован.

Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.  

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 6.08.2018 № 03-07-05/55290.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

Разъяснения дает Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@.  

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64576.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты.

Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Калькулятор НДС

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

Ндс 20% калькулятор онлайн

Ндс 20 процентов статья нк рф

С началом 2019 года ставка налога на добавленную стоимость увеличена до 20 процентов, что на два процентных пункта выше ранее действующей. Плановые мероприятия по повышению НДС стали проводиться с июня 2018 года в ответ на исполнение «майских» указов Президента. Повышение доходности бюджета за счет налоговых средств планируется направлять на финансирование новых социальных проектов.

Что такое НДС?

Одним из косвенных налогов, который зачисляется в федеральный бюджет, является налог на добавленную стоимость (НДС). Его плательщиками Налоговый кодекс определяет организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, которые обязаны уплачивать налог при перемещении товаров через таможню. Он исчисляется при следующих операциях:

  • продаже товаров, оказании услуг, производстве работ;
  • получении авансовых платежей от заказчиков или покупателей;
  • ввозе товаров через таможенную границу в Россию.

Не все организации и виды работ облагаются НДС. Налоговый кодекс определяет исключения в статьях 146 и 149.

Плательщики налога обязаны исчислять его ежеквартально путем применения налоговой ставки к налоговой базе. В настоящее время размер ставки определен:

  • для основной части продукции, работ и услуг — 18 %;
  • для социально значимых товаров и услуг – 10 %;
  • для попадающих под действие пп.1-3 ст.164 НК налоговая ставка равна 0. К таким относятся, например, медицинское обслуживание, родительская плата за посещение детьми ДДУ и т.д.

Законопроект о повышении ставки НДС

Законопроект о повышении ставки НДС довольно быстро прошел все согласования. В результате был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, внесший изменения в статью 164 Налогового кодекса. Тем самым ставка налога по большинству товаров и услуг увеличена с 18 до 20 %.

Отметим, что НДС является федеральным налогом и за счет этих средств финансируются социальные программы государства.

Расходы бюджета на социальную сферу составляют значительную часть бюджета и направляются на медицину, образование, пенсионное обеспечение, развитие инфраструктуры и т.д.

Поэтому вырученные средства от увеличения ставки налога призваны улучшить качество жизни населения за счет реализации социальных проектов.

Поправки вступили в силу с 1 января 2019 года. Ставка НДС в 20 % применяется в отношении:

  • товаров;
  • работ;
  • услуг;
  • имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных) и переданных после 1 января 2019 года. При этом не будет иметь значения дата заключения договора.

Например, случай, когда контракт заключен в 2018 году и получена предоплата, по которой исчислен НДС по ставке 18%, а товар отгружен в 2019 году.

Тогда продавец обязан по фактической отгрузке предъявить покупателю счет с указанием вновь применяемой ставки НДС (20%). Ранее исчисленный налог с предоплаты принимается к вычету налога с отгруженного товара.

Такие разъяснения даны в Письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

Для товаров социального назначения сохранится льготный размер НДС — 10 %. Это:

  • некоторые продукты питания;
  • детские товары;
  • книги;
  • медикаменты и медицинские изделия.

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются все организации. Освобождаются от исчисления и уплаты предприниматели с квартальным оборотом до 2 миллионов рублей, а также применяющие специальные налоговые режимы.

Чем грозит последствия увеличения НДС до 20%

По состоянию на июль 2019 года отмечается значительный рост поступлений средств в бюджет за счет НДС (на 650 миллиардов рублей с начала года). Но финансовые аналитики отмечают негативные последствия увеличения налога:

  • повышение цен на большинство товаров, работ и услуг;
  • замедление потребительского спроса;
  • увеличение уровня инфляции;
  • замедление роста экономики.

Конечно, увеличение налоговой нагрузки касается практически всех: от предприятий до кармана конечного потребителя. Рост общих издержек товаропроизводителей в итоге может привести к падению рентабельности производства. Уже сейчас отмечается постепенное снижение покупательской способности населения.

Сложно говорить и о повышении заработной платы. Часть прибыли предприятий будет покрывать издержки по уплате возросшего НДС, что не даст возможности увеличивать выплаты работникам.

Калькулятор НДС онлайн 2020 года

Рассчитать или выделить из итоговой суммы размер НДС (20 процентов) поможет онлайн калькулятор. Для этого:

  • в окне «Сумма» следует указать цифру, с которой нужно исчислить НДС, или итоговую сумму, из которой нужно выделить налог;
  • указать размер ставки;
  • отметить «Начислить НДС» или «Выделить НДС»;
  • нажать кнопку «Рассчитать».

Как начислить НДС

Формула начисления налога на добавленную стоимость:

НДС = Налогооблагаемая база × Ставка налога

Если происходит расчет налога с суммы, облагаемой НДС, то к ней необходимо применить ставку в процентах. Например, оказаны услуги на сумму 1000 рублей, НДС составит 1000 × 20% = 200 рублей. В итоге стоимость услуги будет 1000 + 200 = 1200 рублей.

Как выделить НДС

Если указана сумма с учетом налога, то выделить его можно следующим образом:

НДС = Сумма — (Сумма/(1 + Ставка / 100)).

На примере это выглядит так:

Стоимость услуги по итогу составляет 1000 рублей (в том числе НДС). Ставка НДС — 20 %. Чтобы выделить налог произведем расчет по формуле:

1000 – (1000 / (1+ 20/100)) = 166,67 рублей.

Соответственно, сумма, с которой был исчислен налог, будет:

1000 – 166,67 = 833,33 рубля.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: в каких случаях применяется ставка НДС 20 процентов?

Ндс 20 процентов статья нк рф

Федеральным законом от З августа 2018 года № З0З-Ф3 внесен ряд изменений, касающихся налога на добавленную стоимость, которые вступили в силу с 1 января 2019 года.

Актуальная информация по НДС на 2019 год

Главное нововведение – повышение базовой ставки по НДС с 18 до 20%. Соответственно, расчетная ставка, которая используется в случаях, когда в налоговой базе НДС уже учтен, определяется по формуле 20/120.

Пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ситуации для применения расчетной ставки:

  • получение сумм за реализованные товары или услуги и выполненные работы, указанные в статье 162 НК;
  • получение авансовых платежей за будущие поставки;
  • передача имущественных прав, согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 155 НК РФ;
  • удержание НДС налоговыми агентами;
  • сбыт приобретенного на стороне имущества, которое подлежит учету с НДС в соответствии с действующим законодательством;
  • реализация сельхозпродукции, согласно пункту 4 статьи 154 НК РФ;
  • продажа транспортных средств, выкупленных для перепродажи у физлиц.

Следует также учитывать следующие изменения в законодательстве:

  1. Приобретатели электронных интернет-услуг (специализированных программ и баз данных) у иностранных компаний не несут обязанностей налоговых агентов и, соответственно, не удерживают сумму налога из надлежащих выплат. Важно помнить, что если НДС был уплачен по правилам, действующим в 2018 году, предъявить его к вычету невозможно.
  2. Освобождаются от уплаты НДС услуги по перевозке, цены на которые регулируются при заключении государственных или муниципальных контрактов. В таких случаях действуют правила, установленные для пассажироперевозок в черте города общественным транспортом.
  3. Разрешен пересмотр условий госконтрактов, подписанных до вступления в силу положения об изменении ставки НДС – можно корректировать цену исполнения.
  4. С января 2019 года категории, применяющие единый сельскохозяйственный налог, должны уплачивать НДС на общих основаниях. При этом в год перехода на данный режим, а также при соблюдении установленного лимита доходов право на освобождение по-прежнему действует.

Сложившийся в связи с изменениями в законодательстве переходный период создает сложности для плательщиков, заключивших договоры до 2019 года.

В соответствии с Письмом ФНС от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@ такие лица имеют право уточнить порядок расчетов и скорректировать стоимость реализуемых товаров, выполняемых работ и услуг, хотя, по мнению органа, внесение изменений в договор не требуется.

В случае если отгрузка товаров, работ, услуг, имущественных прав происходит с 1 января 2019 года в счет предварительной оплаты, произведенной ранее, сторона-продавец исчисляет НДС по формуле 18/118. Когда товары или услуги непосредственно отгружены, налог рассчитывается в размере 20%, и предъявляется к вычету сумма, исчисленная с авансового платежа.

Сторона-покупатель действует «зеркальным» образом – с суммы предоплаты предъявляет к вычету НДС, исчисленный по старой расчетной ставке.

После факта передачи товаров или имущественных прав, выполнения работ или услуг появляется право произвести вычет НДС в размере 20%, параллельно восстановив предъявленную к вычету сумму с предоплаты, рассчитанную по формуле 18/118.

Применение ставки НДС в размере 20 процентов

Статья 164 НК РФ регламентирует ставки по налогу на добавленную стоимость для различных категорий товаров, работ и услуг. Нулевая ставка предусмотрена в отношении операций, предусматривающих прохождение таможенной процедуры экспорта (реэкспорта); международных товароперевозок; услуг и работ, выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и продуктов переработки.

Ставка в размере 10% применяется при ввозе и реализации продовольственных и детских товаров, указанных в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908; печатной периодики, книг в области образования, науки и культуры, согласно постановлению Правительства РФ от 23 января 2003 года № 41; медицинских изделий и лекарственных препаратов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 года № 688.

При реализации товаров, в отношении которых не предусмотрено использование льготных ставок или расчетной формулы, взимается НДС в размере 20%. Также основная ставка применяется в следующих случаях:

  • передача имущественных прав, осуществление работ и оказание услуг за исключением предоставления племенных животных по договору финансовой аренды с правом выкупа;
  • передача товаров, выполнение работ или услуг для собственных нужд в случае когда расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль (в том числе строительно-монтажных работ);
  • ввоз товаров, реализация которых не облагается по льготной ставке, а импорт не освобождается от налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

+7 (812) 245-61-57

Санкт-Петербург

Закон об изменении НДС с 2019 года

Ндс 20 процентов статья нк рф

Налоговый Кодекс — основной нормативный акт, который регулирует законное применение субъектами хозяйствования режимов налогообложения и управляет другими аспектами налогообложения.

В августе 2018 года законом 303-ФЗ в НК внесены существенные изменения, в частности, коснувшиеся и НДС. Так с 2019 года размер указанного сбора повысится на 2 %.

В статье мы расскажем о 20-процентной ставке НДС, государственных мерах, направленных на стабилизацию налоговой нагрузки на коммерческие структуры, приведем формулы для расчета вышеуказанного налога.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Причины повышения НДС до 20 %

В мае президент подписал указ, который ставит перед правительством страны задачи, направленные на развитие экономики, науки и других областей, на улучшение благосостояния граждан России. С реализацией этих задач и связано повышение НДС до 20 %.



По прогнозам руководства РФ, изменение налоговой ставки будет каждый год дополнительно приносить в государственный бюджет 600—700 млрд. рублей. Эти средства помогут:

  • увеличить пенсионные выплаты;
  • изменить показатель порога бедности в сторону снижения;
  • повысить благосостояние граждан и улучшить их покупательскую способность;
  • сохранить уровень инфляции не выше 4-х процентов;
  • стабилизировать и развить экономику государства;
  • повысить экспортную способность РФ.

Также 2-процентное увеличение налога на добавленную стоимость позволит реализовать и другие цели развития, прописанные в майском указе В. Путина.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Государственные меры для облегчения перехода на ставку НДС 20 %

Большинство новшеств законодательства России, в основном, отражаются на крупном, среднем бизнесе и конечных потребителях — гражданах.

В частности, повышение ставки НДС до 20 процентов уже с 4 квартала 2018 года приведет к росту расценок на большинство товарных групп (кроме продовольствия, медикаментов, товаров для детей).

Такие прогнозы озвучила главный экономист «ВТБ-капитал» А. Исакова.

В летнем выступлении первый заместитель председателя Правительства РФ А. Силуанов сказал, что руководство Федерации планирует изменить НК и пенсионное законодательство Федерации, что позволит снизить финансовую нагрузку на субъектов хозяйствования.

В августе 2018 года вступили в силу нормативные акты 306-ФЗ и 302-ФЗ, в которых прописано следующее:

  • На 4 процента снижено значение страхового взноса в ПФ, который уплачивают коммерческие структуры за сотрудников. До конца 2018 года действует 26-процентная ставка, а с 01.01.2019 года она составит 22 %.
  • На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев налоговых сборов, которая позволяет субъекту хозяйственной деятельности получить от ИФНС возмещение налога на добавленную стоимость по заявительному методу (ст. 176.1 НК). Она составит 2 млрд. рублей против действующих в 2018 г. 7 млрд. рублей.
  • На месяц сокращен срок выполнения камеральных проверок, которые проводят сотрудники ФНС при подаче предприятием заявления о возмещении в ускоренном порядке. С 03.09.2018 года «камералки» будут длиться 2 месяца (ст. 88 НК).

Вышеописанные новшества призваны «компенсировать» расходы собственников бизнеса, которые возрастут вместе с 2-процентным ростом сбора.

Каким будет НДС на продукты питания в 2019 году?

В летнем выступлении премьер-министр Д. Медведев сообщил, что изменения налогового законодательства не повлияют на социально значимые товарные группы. К этой категории относится и продовольствие.

Согласно второму пункту 164-й статьи НК, ставка НДС на продукты питания в 2019 году не повысится и, как и прежде, составит 10 %. Льготному налогообложению подлежат:

  • мясо и мясная продукция, кроме сырокопченых, сыровяленых и фаршированных колбас; консервов; копченостей; запеченных свинины и говядины; деликатесов (телятина, язык, вырезка);
  • маргарин и жиры;
  • мука и изделия из нее (макароны, хлеб и прочее);
  • крупы;
  • масло, растительного происхождения;
  • молоко и продукты из него (в том числе и мороженое);
  • приправы: соль и сахар;
  • морепродукты и рыба, кроме деликатесной продукции и ценной рыбы;
  • овощи;
  • детское питание;
  • изделия для диабетиков.

Также десятью процентами облагается скот и птица в живом весе, и корм для них (шрот, зерно, комбикорм-смеси и прочее).

Закон № 303-ФЗ об увеличении НДС до 20 % не изменил правила и порядок применения нулевой и 10-процентной ставок сбора. Это сказано и в разъяснении Министерства Финансов (письмо 03-01-11/60358).

Перечень льготных категорий перечислен в первом и втором пунктах 164-ой статьи Налогового Кодекса России.

На какие же товары установлен 20-процентный НДС? Это изделия, не перечисленные в вышеуказанных пунктах НК, например:

  • бытовая химия;
  • предметы гардероба;
  • спортивные товары и прочее.

Внимание: экспортная продукция из вышеперечисленных товарных групп подлежит льготному налогообложению — 0 %.

20-процентная ставка НДС: контракты

Контракты — соглашения, которые подписывают компании, начиная сотрудничество друг с другом. Контракты обычно заключают на год или более длительный срок.

Предприятия оговаривают в договорах свои права и обязательства, сроки их выполнения, указывают общую стоимость соглашения. Цена — одно из значимых обязательств договора. В нее лучше изначально включить все положенные сборы.

При переходе на 20-процентную ставку НДС по контрактам, заключенным до 2019 г. и действующим после 1-го января этого же года, владельцы бизнеса обязаны будут увеличить размер сбора. Существует несколько способов:

  • увеличение расценок пропорционально возросшему налогу;
  • снижение базы налогообложения — суммы без сбора.

В любом случае поставщик обязан согласовать все условия с покупателем. После достижения устных договоренностей, компания направляет покупателю письмо и дополнительное соглашение об изменении суммы контракта и ее составляющих.

Внимание: компании, которые участвуют в госзакупках, не имеют права повышать общую цену контракта или менять другие существенные условия соглашения (нормативный акт 44-ФЗ). При этом дополнительные расходы «ложатся» на предприятие-поставщика.

Если в договоре упоминается только база налогообложения или не указан фиксированный размер налога, а прописана ссылка на соответствующую статью Налогового Кодекса, тогда составлять дополнительное соглашение не обязательно. В этом случае новое значение налога будет применяться по умолчанию, согласно действующему законодательству.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как рассчитать НДС 20 процентов

Налог на добавленную стоимость — обязательный показатель, который исчисляют и уплачивают коммерческие структуры на общем режиме налогообложения. Существует два метода расчета НДС 20 процентов:

  1. Прямой — используют при наличии первичных документов, подтверждающих совершение налогооблагаемых хозяйственных операций.
  2. Расчетный — применяют для определения суммы сбора в случаях, прописанных в 4-ом пункте статьи 164 НК (при получении предоплаты, продаже сельскохозяйственных товаров и прочего). Данный метод разрешено использовать инспекторам ответственных органов при проведении камеральных проверок (ст. 31 НК).

Прямой способ — приоритетный. Его применяют, чтобы «накрутить» налог на цену продажи или выделить его из суммы.

Как считать 20-процентный НДС от суммы? Формула такова:

  • НДС = НБ х 20 / 100 или НДС = НБ х 0,20

Где НБ — база налогообложения.

Как рассчитать НДС 20 процентов при наличии стоимости с включенным в нее налогом? Существует 2 варианта:

  • НБ = С / 1,20; НДС = С – НБ;
  • НДС = С х 0,2 / 1,2;

Где НБ — налоговая база, С — стоимость с НДС.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Переход на НДС 20 процентов: особенности учета

С 1-го января 2019 года начнет действовать повышенная ставка налога на добавленную стоимость. У большинства компаний возникают вопросы по переходу на НДС 20 процентов.

Некоторые особенности учета в переходный период описаны в порядке, составленном ИФНС.

  • Продукция поставлена в 2018, а оплачена в следующем году. Налогообложение сделки производится в момент передачи покупателю прав собственности на товар, то есть до 01.01.2019 (при отгрузке). При этом применялось 18-процентное значение сбора. При поступлении денег налог остается прежним — 18 %.
  • Авансовые платежи прошли в 2018, а отгрузка — в 2019. Первичные документы на отгруженные изделия составляют с учетом нового размера налога. В учете проводится ранее заявленная сумма НДС, определенная расчетным способом (18/118). Если покупатель доплачивает 2 %, тогда продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Обе стороны проводят в учете оплаченный сбор. Если покупатель отказывается брать на себя дополнительные расходы, тогда поставщик в первичных документах может уменьшить базу налогообложения пропорционально возросшему налогу или указать новую цену и выставить покупателю долг. Долг продавец спишет в бухгалтерском учете через 3 года — по истечению срока давности.
  • Товары отгружены до начала 2019, а цена на них изменилась. Обязательное условие правомерной корректировки цены — наличие первичных документов, которые подтверждают факт согласования таких изменений сделки с получателем изделий (договора, дополнительного соглашения и прочее). При заполнении новых актов, счетов и других положенных форм поставщик применяет размер сбора, который действовал на момент отгрузки — 18 %.

О других переходных моментах читайте в письме ИФНС.

Повышение ставки НДС до 20 процентов: онлайн-кассы

Повышение ставки налога на добавленную стоимость отразится и на работе собственников современной контрольно-кассовой техники. В частности с 01.01.2019 г. кассовые устройства должны печатать чеки с новыми реквизитами, предусмотренными протоколом формата фискальных документов (далее ФФД) версии 1.05 (до этого аппараты работали на ФФД 1.0), и 20-процентной ставкой.

В нормативном акте 303-ФЗ не говорится о переходном периоде по смене значения НДС с 18 до 20 %. Это подтверждают и ответственные государственные структуры: письма Министерства Финансов (№ 03-07-05/55290) и ИФНС (№ ЕД-4-20/19309).

Поэтому фискальные органы России советуют владельцам ККТ заранее позаботиться о перепрошивке, обновлении операционной системы устройств.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Некоторые производители заблаговременно позаботились о своих клиентах и уже в 2018 году выпустили приложения и ПО, которое позволит изменить настройки устройств. В их числе и компания «Эвотор».

Чтобы законно использовать смарт-терминалы Эвотор, установите на оборудование специальную утилиту «Пакет обновлений».

Некоторое кассовое оборудование нуждается в обновлении программного обеспечения и операционной системы. Перепрошивку ККМ выполняет сервисный центр, так как для этого необходимо разобрать кассу и снять заводские пломбы.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Ндс 20 процентов статья нк рф

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.