Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

Содержание

Усн в санкт-петербурге в 2020 году

Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Сейчас много пишут о законопроектах, предусматривающих усн 2020 изменения. Естественно, в сторону увеличения. Предрекают крах малого бизнеса в России и апокалипсис в целом. Попытаемся проанализировать основные изменения УСН с 2020 года и понять, так ли это плохо.

Факты таковы, что Минфин России запланировал на следующий год повышение налоговой ставки по УСН для налогоплательщиков с объектом «доходы» до 8%, а с объектом «доходы минус расходы» до 20%. Кроме того, изменятся лимиты дохода и численности работников, дающих право на применение «упрощенки».

Для этой цели был разработан и опубликован на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ об изменении налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения. Правительство РФ, в свою очередь, планирует внести законопроект на рассмотрение Госдумы уже осенью, чтобы поправки могли вступить в силу уже с 1 января 2020 года.

Прочтение законопроекта вселяет оптимизм. Новости хорошие, и их две:

1. Первая и самая главная: увеличиваются лимиты выручки и средней численности сотрудников для сохранения права применения УСН со 150 млн. руб. до 200 млн. руб. и со 100 человек до 130 человек соответственно. По моему мнению, это отличное решение.

Поскольку такой диапазон годовой выручки и численности сотрудников характерен, в основном, для небольших компаний, оказывающих услуги и физическим, и юридическим лицам, то для них достижение порога выручки или численности чревато утратой права применения УСН, включением в цепочку НДС и 20% налогом на прибыль. Конечно, есть варианты избежать применения ОСНО: создание, например, связанной компании, как яркий пример пресловутого «дробления бизнеса». И отнюдь не с целю уклонения от уплаты налогов, как вам потом объяснят в налоговой, а исключительно с целью сохранить существующий порядок ценообразования без потери рентабельности.

2. Да, ставки УСН поднимают, но не для всех, а только для тех налогоплательщиков, которые превысили лимиты в 150 млн. руб. и 100 человек до достижения новых предельных лимитов соответственно в 200 млн. руб. и 130 человек.

Усн в 2020 году изменения

Например, если доход превысил 150 млн рублей по итогам октября с начала года, повышенная ставка будет применяться с 1 сентября. При этом ее применение сохранится для налогоплательщика и в следующем году.

И только в том случае, если по итогам года он сможет вернуться в лимит 150 млн рублей годового дохода и 100 человек работников, он получит право пересчитать авансовые платежи и налог за весь период по стандартной ставке 6% и 15% (с учетом региональных льгот).

В целом, позиция Минфина по этому вопросу, на мой взгляд, очень здравая. Микробизнес, который традиционно очень болезненно реагирует на повышение налоговых ставок (и это понятно), может спать спокойно, для него ничего не изменится.

Компании, которые работали на грани лимитов, избегают лишней суеты и расходов на дробление, повышение налоговой нагрузки не такое значительное, как при переходе на ОСНО.

Также к концу года планируется представить на обсуждение законопроект, предусматривающий отмену декларации по УСН для налогоплательщиков, выбравших новый налоговый режим «УСН онлайн», перейти на который можно будет с 1 июля 2020 года. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ.

Текста законопроекта пока нет, но что-то мне подсказывает, что эта инициатива носит несколько популистский характер: целевая аудитория для УСН онлайн – это, очевидно, мелкая розница и сам режим призван заменить всеми любимый ЕНВД, который с 2021 года предполагается с почестями похоронить. С нетерпением ждем дальнейшего развития событий.

Ставка УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге в 2020 году

Налоговый кодекс позволяет региональным властям устанавливать льготные ставки по УСН. И власти Санкт-Петербурга воспользовались своим правом. На системе налогообложения УСН «доходы минус расходы» в 2020 году в Санкт-Петербурге действует ставка 7%. А всего в городе действуют три схемы УСН.

Льготные ставки действуют для компаний на УСН с объектом «доходы минус расходы». НК РФ разрешает местным чиновникам самим определять налоговую ставку для своих налогоплательщиков. И власти Санкт-Петербурга этим правом воспользовались.

Еще в регионе действуют налоговые каникулы для ИП. Всего есть три налоговые схемы на упрощенке. Размер ставки зависит от категории налогоплательщика, вида его деятельности и выбранной налоговой базы.

Разберем все три схемы и покажем примеры расчета налога на Усн в санкт-петербурге в 2020 году.

Ставки Усн в санкт-петербурге в 2020 году

Ставки УСН в Санкт-Петербурге собраны в таблице:

Налогоплательщики

Объект УСН

Налоговая ставка

Основание

Организации и индивидуальные предприниматели

п. 1 ст. 346.20 НК РФ

Ставкой 0% могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, имеющие право на «налоговые каникулы». Условия их применения расскажем ниже.

Ставка УСН 6% в Санкт-Петербурге в 2020 году: пример

Первая схема применения УСН — со ставкой 6%. Воспользоваться ею могут компании и предприниматели, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы. Налоговая ставка 6% установлена ст.346.20 НК РФ. Сумма налога зависит только от доходов предприятия и страховых взносов. Ими можно уменьшить налог до половины суммы.

Расчет налога покажем на примере. Допустим, компания получила доход 700 тыс. руб. и перечислила в бюджет страховые взносы 35 тыс.руб.:

Что рассчитать

Как рассчитать

Пример

Просуммировать все доходы от предпринимательской деятельности

Умножить налоговую базу (шаг 1) на налоговую ставку 6%

Вычесть из суммы налога страховые взносы, пособия. Полный перечень приведен в п.3.1 ст.346.21 НК РФ. Максимально можно уменьшить налог на 50%. Получаем окончательную сумму налога за год

Ставка УСН 7% в Санкт-Петербурге в 2020 году: пример

Вторая схема применения УСН — со ставкой 7%. Эта ставка действует для компаний и коммерсантов с объектом «доходы минус расходы». В алгоритме расчета появляются дополнительные шаги.

Что рассчитать

Как рассчитать

Пример

От доходов отнять расходы

Умножить налоговую базу (шаг 1) на налоговую ставку 7%

Рассчитать минимальный налог

Умножить доходы на налоговую ставку 1%

В бюджет перечисляется большая сумма из двух:

  • Рассчитанный налог,
  • Минимальный налог

Ставка УСН 0% в Санкт-Петербурге в 2020 году: для кого

  • Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, организациям каникулы недоступны,
  • ИП должен быть зарегистрированным в этом статусе впервые,
  • Каникулы даются ИПэшникам с определенными видами деятельности,
  • Численность наемных работников не должна превышать 15 человек.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Усн изменят в 2020 году

УСН, как известно, наиболее удобная система для малого бизнеса и не секрет, что именно на упрощенке обслуживается большинство представителей такого бизнеса. А потому я уверен, что многим действующим предпринимателям, бухгалтерам и просто людям, интересующимся отечественным бизнесом, будет интересно узнать о том, какие новинки в УСН ждут нас уже в следующем году.

Период для перехода (при нарушении лимита)

В следующем году, согласно Проекту Минфина «О внесении изменений в гл. 26 ч.2 НК РФ» планируют появление двух налоговых ставок: 8% для «доходов» и 20% для предприятий на УСН «доходы минус расходы».

Сделано это для удобства самих предпринимателей, чтобы те организации, которые вынуждены перейти на другую систему налогообложения, из-за того что превысили лимит по доходу, или по количеству сотрудников, не лишались права применять УСН сразу же.

Вышеуказанные ставки также имеют свои лимиты и действуют они для организаций которые превысили лимит УСН не более чем на 50 млн. рублей и при этом в таких организациях среднесписочное число сотрудников не должно превышать 130 человек.

Это важно знать:  Пример расчета УСН доходы

Переход на повышенную ставку должен быть совершен в месяц, когда и был нарушен лимит УСН. Причем данная повышенная ставка будет действовать и в следующем налоговом периоде. А также будет возможен возврат к стандартным ставкам УСН при условии, что сумма дохода и число сотрудников не превышает установленные для УСН лимиты.

А основные ставки сохранили в неизменности, напомним:

  • — 6% для УСН с объектом «доходы»
  • — 15% (варьируется для субъектов РФ, например 7% в СПБ) для УСН с объектом «доходы минус расходы»

Коэффициент-дефлятор для УСН

Согласно ФЗ от 03.07.2019 №243-ФЗ в отечественном бизнесе планируется восстановление практики ежегодных расчетов максимальных значений доходных поступлений с помощью дефляторов величина которых в 2020 году будет равна 1.

Вообще, как многие из Вас знают — данный коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Мин Эконом Развития на год и высчитывается через умножение коэффициента-дефлятора прошлого года на другой коэффициент того же года, который учитывает изменение потребительских цен в том же самом году.

Для примера, в 2019 году данный коэффициент был равен 1,518 и, как Вы понимаете, увеличение данного показателя, в сравнении с предыдущим (2018) годом означает соответствующее изменение уровня потребительских цен.

Но несмотря на обновление коэффициента-дефлятор, до 1 января 2020 года применять его просто не было необходимости, ведь до вышеуказанной даты лимит по УСН высчитывался без умножения его на коэффициент дефлятор.

Отмена декларации по УСН

А как же будет считаться налог? Эту ответственность на себя возьмут сотрудники налоговой, которые на основании полученных из ККТ данных, рассчитают сумму налога и отправят уведомление предпринимателю о необходимости уплатить указанный налог.

Но стоит также упомянуть, что данная отмена будет работать только для предпринимателей, использовавших кассу на протяжении всего периода, то есть если продажи через кассу осуществлялись лишь несколько месяцев — необходимость в предоставлении декларации не снимется.

Если хотите быть в курсе всех интересных новостей в отечественном бизнесе, а также получать полезные советы в этой сфере — рекомендуем подписаться на наш канал в Яндекс Дзен.
Если же Вы хотите получить высококачественное сопровождение бухгалтерии со всеми гарантиями, а также если Вам требуется юридическая помощь — рекомендуем обратиться к специалистам из Группы Компаний «БАФРА».

»

Следующая

УСН-2020 вся АКТУАЛЬНАЯ информация от А до Я

Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

10.01.2020

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться.

Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда.

Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

  1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
  2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:
  • численность его штата не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

  1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:
  • выручка за год не более 150 млн. руб.,
  • работников не более 100 чел.,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

  1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
  2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

Усн «доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

  • Примерный объем выручки;
  • Состав и объем предполагаемых расходов;
  • Наличие или отсутствие сотрудников;
  • Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

  • Услуги агентов и посредников;
  • Рекламные услуги;
  • Услуги салонов красоты;
  • Ивент-агентства;
  • Аудиторские, юридические фирмы;
  • Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Что с другой ставкой?

Усн «доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы.

То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2020 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

  • Доходы не более 200 млн. руб.;
  • Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

  • 8% для «Доходов»;
  • 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

  • НДФЛ;
  • Налога на имущество ИП;
  • НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Вид отчисленийСтавка (размер)Срок уплатыПримечание
Единый упрощенный налог«Доходы» — 6%

Усн «доходы минус расходы» в 2020 году

Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

Упрощенная система налогообложения (УСН) являет собой специальный режим уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. По замыслу законодателей, УСН удобен тем, что заменяет несколько налогов и имеет довольно простую отчетность.

Если у вас небольшая организация и нет возможности взять бухгалтера в штат, вы можете доверить учет доходов, расходов и ведение налоговой отчетности внештатному специалисту.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 10 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Упрощенная система налогообложения: что это такое?

Прежде всего, рассмотрим, какие ООО и ИП имеют право применять упрощенную систему налогообложения. Для этого бизнес должен соответствовать ряду условий:

  • сотрудников — меньше 100 человек;
  • доход за год и остаточная стоимость — не более 150 млн. руб.;
  • доля участия в ООО или АО других организаций — менее 25%;
  • у предприятия нет филиалов.

Переход с общей системы налогообложени на УСН может быть сделан, если за 9 месяцев этого года доходы организации не превысили 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Предприятия, которые используют данный вид УСН, не платят:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Предприятия, уплачивающие УСН, должны удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Два вида «упрощенки»

Упрощенным налогом называют сразу два налоговых режима:

  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Предприятия, которые применяют вариант УСН Доходы, оплачивают 6% со всех доходов предприятия. В некоторых регионах действует сниженная ставка УСН:

  • в Крыму — 4%;
  • в Севастополе ставка 4% на все виды деятельности и 3% на льготные;
  • в Чеченской Республике — от 1% до 6% (в зависимости от количества сотрудников).

При применении УСН Доходы приходится платить налог со всех поступлений на счет предприятия, невзирая на то, какие расходы необходимо будет произвести.

Поэтому некоторым организациям и ИП выгоднее другая налоговая схема — «доходы минус расходы». В этом случае учитывается чистая прибыль предприятия, но стандартная ставка УСН выше — 15%.

О достоинствах и недостатках этой схемы УСН пойдет речь далее.

Что собой представляет УСН «доходы минус расходы»

Как говорилось выше, этот налог учитывает не все доходы, а чистую прибыль предприятия.

Другими словами, чем меньше статья «доходы» и больше «расходы», тем меньше средств в качестве налогов придется уплатить.

Именно поэтому предприниматели заинтересованы показывать абсолютно все расходы бизнеса, вплоть до покупки туалетной бумаги для офиса. А вот некоторые доходы нередко остаются в тени.

Однако есть правила учета доходов, которыми нельзя пренебрегать:

  1. НДС и акцизы не включаются в статью «доходы».
  2. Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, при переходе на УСН «доходы минус расходы» в расчет не входят.
  3. Доходы от дивидендов также не включаются в налогооблагаемую базу.
  4. Автономные учреждения не включают в состав доходов субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания.

При данному виду УСН нельзя учитывать следующие расходы:

  • на покупку муниципальной земли;
  • на приобретение имущественных прав;
  • на участие в тендерах;
  • на ведение кадрового учета сторонней компанией;
  • на обеспечение нормальных условий труда (в т. ч. покупку обогревателей, питьевой воды, кондиционеров и т.д.);
  • на рекламу;
  • на штрафы, пени, неустойки по договорам;
  • на списание безнадежных долгов;
  • на охрану (кроме заработной платы штатного охранника);
  • на оплату жилья сотрудникам, работающим вахтовым методом.

Кроме того, нельзя показать в графе «расходы» некоторые непредвиденные траты, а именно:

  • себестоимость испорченного товара.
  • представительские расходы;
  • расходы в виде отрицательной курсовой разницы;
  • расходы на специальную оценку условий труда.

И доходы, и расходы по налоговой схеме «доходы минус расходы» признаются только после их фактической оплаты или погашения задолженности. С доходами все просто: они засчитываются после зачисления денег на счет или регистрации имущества, отданного по договору или в счет долга.

Для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. Например, для признания расходами стоимости товара, закупленного у оптовика, такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Порядок признания иных расходов по схеме «доходы минус расходы» установлен ст. 346.17 НК РФ.

В результате получается довольно сложный подсчет того, что входит в налогооблагаемую базу по схеме «доходы минус расходы», а что нет. Если у вас небольшая организация или ИП, провести эти подсчеты несложно, однако чем больше компания, тем сложнее отчетность по данному виду УСН. Далее мы рассмотрим частные случаи указанной схемы упрощенной системы налогообложения.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Если предприятие, работающее по схеме «доходы минус расходы», почти не имеет прибыли, то налоговая ставка для него может быть изменена. Например, если налог организации, работающей по схеме «доходы минус расходы», по итогам года оказался меньше 1% ее доходов, то ей нужно будет уплатить минимальный налог.

Законодатель исходит из следующей логики: раз предприятие получило доход, следовательно, оно является действующим, и нужно заплатить налоги, даже если по схеме «доход минус расход» платить почти не с чего.

Чтобы определить сумму налога, законодатель разработал специальную формулу.

Каждый год перед подачей итоговой декларации организации, которая платит налоги по схеме «доходы минус расходы», необходимо проверить следующее неравенство:

доходы минус расходы * ставка УСН < доходы * 1%

Если данное неравенство сходится, то предприниматель, работающий по схеме «доходы минус расходы», обязан уплатить налог не в размере 15% с прибыли, а в сумме 1% от общего дохода. Это и является минимальным налогом для УСН «доходы минус расходы».

Следует отметить, что в некоторых регионах ставка налога по схеме «доходы минус расходы» в 2020 г. снижена и составляет не 15%, а от 5% до 10%. Вот список этих регионов:

  • 5% — Ленинградская область, Чеченская республика, Тюменская обл.;
  • 7% — Санкт-Петербург, Кабардино-Балкария;
  • 10%— Республика Крым, Севастополь, Камчатка.

Кроме того, в 78 из 89 регионов России есть возможность снизить налог по схеме «доходы минус расходы», если предприятие занимается теми видами деятельности, которые местные власти посчитали нуждающимся в поддержке. В этом случае ставка налога может составлять от 3 до 12%. Если вы хотите сократить расходы на налоги вашего предприятия, то можете узнать о льготных ставках в вашем регионе.

Источник:

Упрощенная система налогообложения

Усн 2020 в спб: ставки, условия, расчет, изменения

Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

УСН 2020 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходыминус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность,отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальныхпредпринимателей Санкт-Петербурга. 

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынокогромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное,рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2020 года, можно кататься, каксыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отнынеможно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядомнедостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема,позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа постандартной процедуре. Расчет УСН в 2020 году производится по тем же двумсхемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами ирасходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собираетсяоткрыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансахначисления мзды по упрощенной системе налогообложения. 

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2020 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года). 

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально. 

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду. 

Как видно, условия очень лояльные. И если б недополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия,талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнесав России можно было бы назвать идеальной. 

Ставка в Санкт-Петербурге в 2020 году

На УСН доходы в СПб в 2020 году ставка осталась на том жеуровне. Всего схем расчета существует три. 

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставкасоставляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитатьналог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга,нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей,налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба. 

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2020 онарассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в другихгородах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.  

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто,ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательнодоход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ /100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты(страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше300 тысяч). 

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты. 

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2020 год: предпринимательПутькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Суммастраховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, тоесть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.  

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% дляСПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб?Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересныхнюансов. 

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН«Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 7%, получаем = 2100 рублей налога. 

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равныдоходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно,однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%. 

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть,получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придетсяперечислить в бюджет 1% или 1000 рублей. 

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, еслибизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита,производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгоднадля питерских реалий. 

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным

Самый главный – это ежегодный платеж, он подаетсяодновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:  

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО. 

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный(он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числатекущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать ненужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2020 году идет нарастающимитогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрываетсяитоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН даеттерриториальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя.Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка илитерминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчетыпо уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell. 

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»: 

Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 132)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки дляорганизация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложениев 0%:

Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 67)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 27)

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 новая форма:

Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 114)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступленияпоследних новостей относительно УСН 2020 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2020

Среди последних изменений по УСН для Санкт-Петербурга в 2020 году можно отметить следующие:  

  • Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно). 
  • С 1 июля 2020 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
  • Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

 Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Налог усн доходы минус расходы 2020 в санкт петербурге ставка

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на УСН

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Транспортный налог*

Земельный налог*

Водный налог*

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Декларация по УСН

Налоговая инспекция

Один раз в год.

До 31 марта

Отчетность за сотрудников

2-НДФЛ*

Налоговая инспекция

Каждый год.

До 1 марта (новый срок!)

6-НДФЛ*

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)

Раз в год

До 20 января

Расчет по страховым взносам

Каждый квартал

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно

До 15 числа каждого месяца

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно

До 1 марта

4-ФСС

ФСС

Каждый квартал

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.