+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Содержание

Как заполнять книгу доходов при патенте

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Книга доходов для ИП на патенте утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г. Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут деятельность на ПСН. Как вести книгу доходов при патенте – рассказывает эта статья.

Предназначение книги учета доходов по патентной системе

В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки. Согласно п. 1 ст. 346.

53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ.

Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций (ст. 346.52).

Однако несмотря на то, что при работе на ПСН в расчет принимается не фактический размер дохода ИП, а условно возможный, ведение КУДиР необходимо для соблюдения установленных законодательством лимитов выручки. В 2017 году работать на патенте вправе те предприниматели, общий доход которых не превышает 60 млн руб.

с начала года (п. 6 ст. 346.45). Хозяйственные операции при получении доходов в части ПСН отражаются в хронологическом порядке в книге учета, что позволяет оперативно проверять величину выручки за текущий период.

Состав книги учета доходов при патентной системе налогообложения

По Приказу № 135н в 2017 г. бланк книги учета доходов индивидуальных предпринимателей на патенте состоит из раздела I, который включает в себя 4 строки, куда записываются:

  • В стр. 1-3 – обязательные реквизиты первичной финансовой документации, подтверждающей факт совершения хозоперации. Это, в первую очередь, дата и номер кассовых ордеров, чеков, платежных требований и поручений, выписок со счетов, накладных, БСО, договоров и пр. В стр. 1 указывается номер по порядку, стр. 2 – дата/номер документа, стр. 3 – содержание операции.
  • В стр. 4 – отражается размер дохода по сделке в части той деятельности, по которой применяется патент.

Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций. Составление одного регистра в этом случае не допускается.

Книга доходов для ИП на патенте – правила заполнения:

  • На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.
  • Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
  • Регистрировать КУДиР в ИФНС не нужно.
  • Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п. 2 ст. 346.53, то есть, по мере их, так сказать, производства. Получили деньги – отразили в книге.
  • Расходы вносить в книгу не требуется, только доходы в рублях в хронологическом порядке.
  • Корректировка показателей возможна при наличии оправдательных документов – ошибки и исправления заверяются подписью/печатью ИП.

Обратите внимание! Отсутствие книги трактуется, как грубое нарушение законодательных требований к правилам учета доходов/расходов и грозит предпринимателю штрафными санкциями размером в 10 000-30 000 руб.

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования.

А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента.

Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

Как заполнить книгу учета доходов (куд) для ип на патенте (псн) – Ваш дополнительный заработок

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще. Это существенно упрощает учет хоз.

деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом.

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы. В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов. Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД — это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента.

Если ИП имеет один патент на год, то записи по учету доходов ведутся в одной книге. Если ИП приобрел два патента, каждый из которых имеет срок действия по 6 месяцев, то нужно заводить 2 книги учета на каждый патент отдельно.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно — они не влияют на определение налоговой базы.

Взносы в различные фонды и другие расходы ИП на патентной системе, из суммы налогообложения не вычитаются, и поэтому отдельно не учитываются.

КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ.

Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты:

  • титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета;
  • раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций (дата, наименование, суммы дохода, документ – основание и др.);
  • на последнем листе КУД указывается общее число страниц.

По окончании отчетного периода учетная книга должна быть пронумерована и сшита, на обороте последнего листа запечатана «листком — наклейкой» с подписью ИП. Отчетный период – календарный год.

Учетная книга может вестись несколькими способами:

  • от руки на распечатанных бланках;
  • в файле excel на компьютере и затем распечатывается;
  • с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД:

  • КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке;
  • Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация – одна запись;
  • Для каждой операции указывается свой документ – основание;
  • Записи книги ведутся на русском языке, если документ – основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты;
  • Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
  • КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
  • По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Если предприниматель имеет несколько патентов в различных субъектах РФ, то соответственно на каждый патент по каждому региону, будет и своя отдельная КУД.

Какие хоз.операции не вносятся в КУД

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте.

Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

  • Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
  • Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
  • Приходные товарно-транспортные накладные;
  • Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
  • Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
  • Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать.

Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом.

То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода. Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Заполнение титульного листа КУД

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

  • За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
  • Дата начала ведения КУД;
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
  • Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
  • Адрес места жительства предпринимателя;
  • Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

  • в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;
  • во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
  • в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
  • в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.

Суммы доходов в КУД отображаются только в целых рублях, без копеек.

Как отражать доходные операции исходя из того, каким способом поступил доход:

  • При поступлении дохода на расчетный счет ИП, в соответствующем столбце учетной таблицы пишем документ основание платежное поручение № и дата документа, если за этот день было несколько платежей, то можно указать в качестве документа – основания банковскую выписку за этот день, указав также ее номер и дату;
  • Если доход был принят через кассу наличными денежными средствами, то нужно указывать дату и номер кассового Z-отчета;
  • Если доход поступил наличкой но не через ККТ, то надо составить приходный ордер – стандартный ПКО, указав в учетной книге его дату и номер. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник.

КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом. По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается.

Ответственность за неправильное ведение КУД

В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности.

Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. рублей одно нарушение, а при обнаружении повторных нарушений, штраф может уже составить 30 тысяч рублей. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что вся коммерческая деятельность субъектов предпринимательства, в том числе и по патенту, строго контролируется законодательством, а при нарушении действующих норм и правил, можно нарваться на штрафы. Поэтому к заполнению КУД нужно отнестись внимательно и ответственно. Для правильного заполнения отчетности, необходимо ознакомиться с правилами и образцами заполнения КУД.

Учетная книга по доходам, является для предпринимателя, главной формой отчетности по его коммерческой деятельности, перед госорганами. В этой книге отражаются все доходные операции предпринимателя по деятельности, на которую получен патент. Сама форма учетной книги стандартизована, общие правила как ее заполнять определены законодательно.

При ведении книги следует придерживаться всех установленных правовых норм.

Так как налоговая инспекция осуществляет надзор за правильностью исчисления и уплатой всех причитающихся налогов с коммерческой деятельности всеми субъектами предпринимательства, то именно с помощью контроля за учетом операций в КУД она и будет контролировать уплачиваемые ИП налоги.

Деятельность предпринимателей, в том числе и тех, что решили применять упрощенную патентную систему, несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, сопровождается множеством законодательных тонкостей и нюансов, как и ведение любого бизнеса у нас в стране.

Чем характерна книга доходов для ИП на патенте

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Книга доходов для частных предпринимателей является необходимой в соответствии с нормами, прописанными в приложении №3 Приказа №135н, изданного 22 октября 2012 года.

Данный налоговый регистр относится к категории обязательных, и заполнять его должны все предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения. При этом законодательством устанавливается как обязанность ведения книги, так и правила ее заполнения.

Именно поэтому всем предпринимателям, работающим или собирающимся работать на ПСН, будет полезно узнать, что представляет собой книга доходов для ИП на патенте и в чем заключаются ее ключевые особенности.

Общие замечания

Для того, чтобы оформление этого документа прошло без каких-либо сложностей, предпринимателям стоит знать ключевые характерные особенности книги доходов, а также юридические нормативы, которые должны учитываться в процессе ее заполнения.

Юридические нормативы

В соответствии с действующим законодательством частные предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения, должны вести Книгу учета доходов.

В книге доходов нужно указывать все действия предпринимателя, которые приносят ему прибыль. При этом стоит отметить тот факт, что затраты при патентной системе не берутся в учет, в связи с чем собирать по ним документацию не имеет никакого смысла.

Ведение книги учета доходов может осуществляться в электронном или бумажном варианте. В том случае, если данная книга ведется в электронном виде, после окончания каждого налогового периода она должна распечатываться, нумероваться, прошиваться и скрепляться печатью или же подписью самого предпринимателя.

Главной обязанностью предпринимателей в данном случае является обеспечение полноценной, достоверной и непрерывной информации по всем видам прибыли.

При необходимости исправления ошибок в данной книге должно указываться основание, а сама корректировка в обязательном порядке подтверждается подписью уполномоченного налогоплательщика с указанием даты внесения корректировки и фирменной печати.

Бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Виды и основы расчета

Специальный налоговый режим может использоваться только по отношению к определенным видам деятельности, список которых может корректироваться в зависимости от региона и особенностей его законодательства, в связи с чем лучше заранее ознакомиться с имеющимся классификатором. Законы в отдельных регионах отличаются наличием своих правок, но в общем и целом, за последние несколько лет система достаточно активно развивается.

При этом стоит отметить тот факт, что деятельность предпринимателя не только должна входить в перечень видов, для которых предусматривается использование ПСН, но еще и соответствовать нескольким важным требованиям:

  • общий доход от этой деятельности не должен быть более 60 миллионов рублей;
  • общая численность сотрудников предпринимателя должна находиться в пределах 15 человек;
  • обязательно должна вестись специальная книга доходов, составленная в полном соответствии с действующим законодательством;
  • срок действия документа устанавливается на срок от одного месяца до одного года.

Закон о патентной системе был принят еще в 2013 году, вследствие чего неоднократно подвергался доработкам и корректировкам. Форма же книги доходов была принята в 2020 году и представляет собой отдельный документ, который обязателен для ведения законной предпринимательской деятельности.

Главные требования, которым должны подчиняться расчеты в книге доходов, следующие:

  • все данные, которые в ней указаны, должны быть точными, непрерывными и достоверными;
  • книга должна вестись на русском языке в полном соответствии с установленными правилами;
  • книга оформляется в хронологическом порядке стандартным позиционным способом;
  • книга должна включать в себя данные обо всех операциях, которые приносили предпринимателю доход на протяжении налогового периода.

Стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность определенных послаблений, связанных с наличием целого ряда возможностей для ведения такой документации. В частности, можно вести ее в электронном виде, но к концу налогового периода в любом случае ее нужно будет сдавать на бумажном носителе.

Одним из наиболее важных требований является обеспечение безопасности и сохранности всей документации, в связи с чем у каждой книги должен присутствовать собственный регистрационный индекс и название. Нумерация всех страниц осуществляется по порядку для обеспечения хронологической последовательности, а в конечном итоге заполненная книга должна прошнуровываться.

Нюансы содержания и заполнения

В соответствии с правовыми нормами книга доходов для предпринимателей на патенте должна заполняться в соответствии со следующими требованиями:

  • на титульном листе должно присутствовать коммерческое обозначение, а также полное ФИО предпринимателя;
  • на каждом листе книги должна присутствовать нумерация и прошивка;
  • в графах указываются суммы поступивших средств, а также даты и названия проведенных операций;
  • на последней странице указывается общее количество листов и другая необходимая информация.

При этом допускается два варианта ведения книги доходов – в бумажном или электронном виде.

При выборе первого варианта после того, как перестает действовать купленный патент или же по окончанию налогового периода предприниматель просто отправляет данный регистр в отделение Налоговой службы для проведения его проверки. При работе же с электронными файлами приходится распечатывать их для последующей отправки в налоговую.

Независимо от того, сотрудничает ли предприниматель с иностранными лицами, все записи он должен указывать исключительно на русском языке, а если записи вносились на другом, ведется еще одна колонка с указанием перевода. Крайне важно, чтобы все переводы закреплялись соответствующей печатью, подписью и указанием даты.

Самое важное требование – это полное соблюдение хронологии, а также четкое указание данных без каких-либо исправлений.

Требования к книге доходов для ИП на патенте

Книга доходов представляет собой бланк строгой отчетности, в который предприниматель должен заносить всю информацию по прибыли, полученной в процессе ведения своей деятельности.

Правила ведения, а также требования, которые действующим законодательством предъявляются к данному регистру, прописаны в подпунктах 2-5 статьи 346.

53 НК, а также в приказе Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года.

Стоит отметить тот факт, что ведение книги доходов осуществляется под конкретный патент, предоставленный предпринимателю Налоговой службой на строго отведенное время. Если же предприниматель пользуется сразу несколькими патентами, то в таком случае он должен вести книги в количестве, соответствующем числу патентов.

Данный документ не должен заверяться у налоговых сотрудников или же круглой печатью, если данный реквизит не используется предпринимателем в процессе ведения его деятельности – вполне достаточно поставить личную подпись. При этом, соответственно, на каждый новый налоговый период должна уже заводиться новая книга доходов.

Образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Правила и примеры ведения

Чтобы не ошибиться в процессе оформления этого документа, рекомендуется скачать бланк, утвержденный приказом Министерства финансов, после чего последовательно внести в него информацию по всем операциям, приносящим доход предпринимателю. В журнал нужно вписывать только ту прибыль, которая была получена предпринимателем от деятельности в рамках патентной системы.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • ФИО, адрес регистрации и ИНН частного предпринимателя;
  • срок, на который был оформлен патент, а также регион, в котором он действует;
  • номер расчетного счета предпринимателя с обязательным указанием банка.

Основной раздел документа включает в себя информацию о всей полученной прибыли с обязательным уточнением даты их получения, номером первичной документации, а также содержания самой операции (к примеру, прибыль от продажи товаров или предоставления услуг). В конечном итоге указывается общая сумма прибыли, которая была получена предпринимателем по результатам налогового периода.

В перечень доходов, которые не должны учитываться в процессе заполнения регистра, включаются проценты по банковским вкладам или предоставленным ранее займам, а также всевозможные неустойки, полученные от потребителей штрафы, имущество, полученное в виде подарка, а также другие виды доходов, не имеющие непосредственного отношения к предпринимательской деятельности.

Если прибыль получена в валюте, то в таком случае нужно заносить в книгу учета доходов сумму в рублях по тому курсу, который принят Центральным банком к моменту проведения данной операции. Если же прибыль оформляется в виде векселей или какого-либо имущества, то в таком случае нужно отражать их той суммой, которая прописана в векселе или составленном договоре.

Возврат ранее предоставленного аванса сокращает прибыль только в том периоде, в котором деньги вернулись предпринимателю. К примеру, частный предприниматель Селантьев получил предоплату 30 октября 2020 года, и в феврале 2020 года был вынужден вернуть ее своему покупателю. В таком случае прибыль может сокращаться только в феврале 2020 года.

Тонкости и ответственность

Наиболее распространенным нарушением является полное отсутствие книги учета доходов, что определяется в процессе проведения очередной проверки.

В данном случае на предпринимателя в преимущественном большинстве случаев накладывается довольно незначительный штраф, сумма которого составляет 200 рублей, в то время как на юридических лиц, допустивших подобную оплошность, накладывается штраф на сумму 10 000 рублей.

Также случается так, что книга не заверена, не сшита или же на ней отсутствует нумерация. В основном данная норма не соблюдается теми предпринимателями, которые ведут книгу в электронном виде. В такой ситуации штрафы накладываются аналогичные тем, которые положены за полное отсутствие этого документа.

Действующее законодательство предусматривает возможность ведения книги в электронном формате, но с оговоркой по поводу того, что она в обязательном порядке должна сдаваться в электронном виде к концу отчетного периода.

Если в процессе проверки не обнаруживается каких-либо документов, которые могли бы подтвердить достоверность данных, указанных в книге доходов, то в таком случае указанные записи полностью аннулируются, что в конечном итоге ведет к корректировке самой суммы налога.

Если в конечном итоге после таких корректировок общая сумма налога сократится, то в таком случае на предпринимателя штраф наложен не будет, и при этом ему будет предоставлена возможность оформления уточненной налоговой декларации или же подачи заявления на возврат переплаченной суммы.

Если же, наоборот, сумма увеличивается, то перед тем, как сдавать новую декларацию, придется оплатить назначенные пени и штрафы, а вдобавок, соответственно, доплатить недостающую сумму налога. В такой ситуации штрафы будут составлять от 20% до 40% от той суммы, которая была не выплачена.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Книга учета доходов (КУД) для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов.

Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе .

Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  3. – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

  • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
  • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
  • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке .

Источники:
http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-pravilno-zapolnit-kudir-dlya-ip-na-patente/
http://businessmens.ru/article/oplata-patenta-dlya-ip

Книга учета доходов (КУД) для ИП на патенте: как вести, образец заполнения Ссылка на основную публикацию

Заполнение книги доходов и расходов при псн 2020 образец заполнения

Как заполнить книгу доходов при псн образец

Расходы и записать в КУДиР.

До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца.

В КУДиР будут внесены следующие записи:

Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

Как быть, если товар для продажи покупается у разных поставщиков и по разной стоимости?

В этом случае рекомендуем пользоваться простым расчетом средней стоимости товара, как в примере:

Не усложняйте себе учет, комплектуйте товары в группы, ведите учет проданных товаров и в конце месяца вы самостоятельно сможете определить, сколько из тех денег, что вы уже заплатили поставщикам, можно принять в Расход.

  • Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
  • КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
  • По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Если предприниматель имеет несколько патентов в различных субъектах РФ, то соответственно на каждый патент по каждому региону, будет и своя отдельная КУД.

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают.

Заполнение книги доходов и расходов при псн 2020 образец заполнения 2019

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.).

Заполнение книги доходов и расходов при псн 2020 образец заполнения 2018

Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента.

В этом Разделе фиксируются суммы торгового сбора, уплаченные предпринимателем или организацией. Раздел V заполняют только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». В день уплаты торгового сбора (части торгового сбора) ИП делает запись в разделе V.
Уже сейчас вы можете посмотреть образец заполнения:

Книга и Патентная система налогообложения

Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.

Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД.

  • расходы на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески и прочие расходы.

Будьте внимательны, если вы ведете учет самостоятельно: прежде чем включить затраты в список расходов – уточните у налогового консультанта, является ли это Расходом!

«Справка к разделу 1»

ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год). Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы»

Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.