Как проверить сдавал ли поставщик счет фактуру
Как проверить сдавал ли поставщик счет фактуру
Так, начисление НДС по счету-фактуре должно предшествовать вычету у покупателя по этому документу. Если поставщик начислил НДС в одном квартале, а покупатель зарегистрировал счет-фактуру в следующем периоде, то инспекторы не должны предъявлять претензии к вычетам НДС.
Несоответствия данных в декларации поставщика и покупателя возможны из-за ошибок при вводе данных в книгу продаж или книгу покупок. Поэтому нужно оптимизировать этот процесс, чтобы минимизировать такие ошибки.
Для этого компания может обмениваться с контрагентами электронными счетами-фактурами.
Данные из этих счетов-фактур будут автоматически загружаться в компьютерную программу.
Принял или нет к вычету вашу счет-фактуру ваш покупатель значения не имеет.
Считается, что поставщик прежде чем реализовать свой товар должен быть «осмотрительным» в выборе покупателя, т.е. работать с добросовестными покупателями, которые платят налоги и сдают отчетность т.д. Светлана Нет, как раз наоборот, работать надо с добросовестными поставщиками и подтверждать их добросовестность документально.
Т.е. Источник: журнал «Главбух» Год назад ФНС запустила новый сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур».
Им могут воспользоваться компании всех регионов. Сервис расположен по адресу npchk.nalog.ru.
Он позволяет моментально проверить, был ли контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ на момент сделки. Сейчас это особенно актуально, поскольку ФНС исключает из госреестра по 25–40 тыс. компаний в месяц и многие старые контрагенты могли прекратить деятельность.
А если контрагента нет в реестре, снимут вычеты по НДС.
Отчетность по НДС за третий квартал: что и как проверить в счетах-фактурах
Подробнее о том, что и как проверяет сервис «НДС +», см.
«». Недавно в сервисе появился ряд важных обновлений, которые способны упростить работу бухгалтера и сделать сверку еще более эффективной. Самые главные из них:
- поиск «проблемных» контрагентов, по сделкам с которыми у ФНС могут возникнуть вопросы (см. «»);
- поиск контрагентов, с которыми необходимо свериться прежде всего (большая сумма расхождений);
- назначение лиц, ответственных за сверку.
- приглашение контрагентов к сверке;
Как правило, бухгалтеру интереснее сверить свою книгу покупок, чем книгу продаж.
Если покупатель не показал счет-фактуру по НДС какая ответственность у поставщика
Далее действия налоговой в этом случае: отсылают письмо покупателю о предоставлении документов и пояснений, потом блокируют счет, выезжают по месту нахождения.
А к нам, как к поставщику будут ли претензии со стороны налоговых органов, что мы якобы работаем с недобросовестным покупателем, такие как блокировка счета и прочие решения и вообще какие действия налоговой правомерны к нам в рамках законодательства (вторая часть вопроса)?
01 Июня 2015, 13:52, вопрос №856809 Светлана, г. Краснодар 300 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 50% 2814 ответов 1115 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Омск Бесплатная оценка вашей ситуации Светлана, 1.В данном случае никакой недобросовестности и неосмотрительности в действиях поставщика нет.Поставщик
Откажут ли в вычете НДС, если ваш экземпляр счета-фактуры не идентичен экземпляру поставщика?
Лишь московские налоговики аж 3 года назад выразили мнение, что счет-фактура, по которому покупатель предъявляет НДС к вычету, должен полностью соответствовать счету-фактуре, на основании которого продавец начисляет налог в бюджет . Мы решили сами узнать, что думают в Минфине по этому поводу.
И вот что нам ответили.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА — Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России «По моему мнению, если говорить о выявленных налоговыми органами несовпадениях в экземплярах счетов-фактур, остающихся у продавца и переданных покупателю, то претензии налогового органа являются правомерными. Ведь продавец выставляет покупателю второй экземпляр счета-фактуры, оставляя первый экземпляр у себя, то есть они должны быть идентичными». Однако в НК РФ не предусмотрена обязанность покупателя сверять свой экземпляр счета-фактуры с экземпляром продавца .
Как проверяют счета-фактуры от поставщиков
Сервис позволяет избежать ошибок в предоставляемых сведениях из книг и журналов, в части заполнения идентификационных реквизитов контрагентов (ИНН, КПП) и сэкономить время на их проверку.
«Все счета-фактуры мы тоже прогоняем через сервис ФНС. Правда, не сразу при их получении. Делаем это перед составлением декларации — рассказывает Александра Звонарева, главный бухгалтер ООО «Монолит Альфа», г.
Омск. — С помощью сервиса ФНС можно проверить сразу всех контрагентов. Такая комплексная проверка занимаем меньше времени. Нам так удобнее». «Проверка счетов-фактур у нас проходит после сдачи отчетности.
Но только тогда, когда инспекция обнаружила расхождения между нашими сведениями и данными поставщика, — делится опытом Екатерина Евстигнеева, главный бухгалтер ООО «Восток-Оптима», г. Благовещенск. — В этом случае мы просим у контрагента: когда именно он отразил реализацию товара, нет ли у него неточностей, о которых он узнал, и т.
Как проверяют НДС (автоматизированные камеральные налоговые проверки по НДС)
выявление выгодоприобретателей налогового разрыва.
Программа анализирует все представленные плательщиком декларации по всем налоговым периодам. На первоначальном этапе выявляются ошибки, допускаемые налогоплательщиками при формировании налоговой декларации по НДС.
Такие как не отражение сведений книги продаж и покупок (разделы 8-9), а также журналов счетов-фактур (разделы 10-11) при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации или несоответствие показателей Раздела 3 показателям Разделов 8 и 9, несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям и т.д.
В случае выявления расхождений автоматически формируется требование по контрольным соотношениям. Далее происходит сопоставление записей о счетах-фактурах у Покупателя и Продавца и в случае выявления расхождений автоматически формируется требование с протоколом расхождений. В случае получения таких требований налогоплательщику необходимо:
Частые ошибки в отчетности по НДС – на что обратить внимание
Если поставщик сам неправильно заполнил документ, то ему надо оформить исправленный счет-фактуру и подавать уточненку.
Покупатель в такой ситуации тоже будет уточнять декларацию. Ведь надо аннулировать ошибочный вычет.
А НДС по исправленному счету-фактуре можно будет заявить лишь в следующем квартале, так как новый документ поступит явно после срока сдачи декларации (). И тут единственный совет – проведите заранее сверку с контрагентами.
Обычно ошибку можно выявить уже на этом этапе. Поучится бесплатно В Высшей Школе Главбуха вы можете пройти обучение и проверить свои знания с помощью тестов. Там есть и курс «Налог на доходы физических лиц».
Просто зайдите на и начните обучение. Наиболее популярная ошибка – разные реквизиты одного и того же счета-фактуры.
Например, у поставщика в книге продаж один номер документа, а у покупателя в книге покупок – другой.
Проследить за тем, чтобы контрагент не менял номера счетов-фактур в одностороннем порядке, не всегда возможно.
Как проверить счет-фактуру (подробное руководство)
С чего же следует начать проверку и чья это зона ответственности?Документооборот компаний существенно разнится в зависимости от вида их деятельности и от других факторов.
Если работу с поставщиками в организации осуществляют менеджеры, имеет смысл оставить данную функцию за ними.
Если же прием документов осуществляется офис-менеджером или секретарем, то при возложении на них функции проверки документов особое внимание необходимо уделить объяснению основ бухгалтерского учета (например, проверка реквизитов платежного поручения на аванс потребует от секретаря знания бухгалтерской программы).
Ндс по-новому: сверяемся с контрагентами
Начиная с отчетности за I квартал 2015 года в составе декларации по НДС нужно подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Используя данные сведения, налоговые органы тщательно следят за правильностью исчисления и уплаты НДС.
Информационная система ФНС АСК НДС-2, куда ежеквартально сводятся сведения о счетах-фактурах, с помощью специальных алгоритмов сопоставляет данные продавцов и покупателей.
Каждой записи в книге покупок покупателя должна найтись «пара» в книге продаж продавца.
Счета-фактуры сопоставляются по нескольким реквизитам, например: ИНН, номер счета-фактуры, дата, стоимость покупок, сумма вычета, ставка налога.
Если контрагент не нашелся или обнаружились разногласия по каким-то данным, компания получит требование о представлении пояснений. В течение шести рабочих дней нужно направить в ответ квитанцию о приёме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
В противном случае налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации. Далее в течение пяти рабочих дней (ст.88 НК РФ) необходимо ответить на требование, передав уточнённую декларацию или пояснения по каждому счету-фактуре из требования.
Отчего могут появиться расхождения?
Продавец недобросовестно ведет учет
По законодательству продавец, выставив счёт-фактуру, обязан зарегистрировать его в книге продаж в том периоде, когда произошла реализация, независимо от того, когда он был выставлен и получен покупателем. Однако на практике возможны ситуации, когда продавец из-за халатности или недобросовестности этого не делает. Тогда факт реализации остаётся документально не подтвержденным.
Бухгалтер переносит данные в учетную систему вручную
Если компания ведет бумажный документооборот, бухгалтеру приходится перебивать данные из счетов-фактур в учётную систему. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН организаций.
Практика показывает, что количество подобных расхождений может быть очень велико, причем в большинстве случаев из-за неверно указанных ИНН. Ошибки в ИНН опасны тем, что при сверке данных в базе ФНС контрагент может просто не найтись.
Это приведет к расхождениям между данными продавца и покупателя, и бухгалтеру придётся давать пояснения.
Один-два случая в квартал не критичны, но если с ошибкой занесены в учётную систему хотя бы 15 % контрагентов, требования о пояснениях могут парализовать работу бухгалтерии.
Контрагент уклоняется от налогообложения
Расхождения могут возникнуть из-за того, что поставщик сознательно не исполняет своих налоговых обязанностей. Отвечать на запросы налоговых органов придется даже в том случае, если вы ненамеренно выбрали в качестве партнёра «однодневку» или фирму, в цепочке хозяйственных связей которой обнаружатся массовые «разрывы».
Чем рискуют налогоплательщики?
- Большое количество требований, по которым придется давать пояснения. Нужно будет поднимать подтверждающие документы по каждому случаю.
- Отказ в вычете НДС.
По результатам камеральной проверки налоговый орган может признать налоговые вычеты неправомерными и доначислить налог или отказать в возмещении НДС, а сверх этой суммы могут быть начислены пени и штрафы.
- Доначисление НДС.
Если в ходе проверки выяснится, что ошибка на стороне продавца, то инспекция может доначислить НДС с реализации и привлечь компанию к налоговой ответственности.
Как избежать массовых требований
Электронный документооборот
Самый верный способ снизить число расхождений, а следовательно, и требований ФНС — перейти на ЭДО. В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом. Если система ЭДО интегрирована с учётной системой, счёт-фактура принимается к учету автоматически. А значит, расхождения, связанные с переносом данных в учётную систему, исключены.
Однако на практике даже те компании, которые перешли на ЭДО, обмениваются электронными документами не со 100 % контрагентов. Многие небольшие компании ведут документооборот через веб-версии систем ЭДО. А значит, документы принимаются к учету вручную и могут затеряться. ЭДО, таким образом, не отменяет сверку. Скорее, эти процессы дополняют друг друга.
Сверка на бумаге
До того, как в 2015 году изменился порядок декларирования НДС, у предприятий не было необходимости сверять с контрагентами все данные по счетам-фактурам.
Аналогию можно усмотреть разве что в сверке сальдо, которую ежегодно проводят акционерные общества в рамках инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.Однако акт сверки взаимных расчетов, который при этом используется, решает совсем другую задачу, нежели сопоставление реквизитов в счетах-фактурах.
Так, в акте сверки взаимных расчетов:
- может не указываться ИНН контрагента, а если он приводится, то в шапке документа;
- может быть не внесен сам счет-фактура в акт, соответственно, и данные из него;
- не указывается ставка и сумма НДС.
Таким образом, чтобы использовать акты сверки взаимных расчётов для сопоставления данных по счетам-фактурам, форму придется адаптировать. А для этого потребуется дорабатывать бухгалтерскую систему.
Другой аспект — это время. В крупных компаниях только на формирование актов по всем контрагентам уходит не меньше недели. Еще около трех недель нужно, чтобы разослать акты поставщикам и дождаться от них ответа.
Конечно, если кто-то из контрагентов пользуется ЭДО, акты сверки можно подписать электронной подписью и отправить в электронном виде. Это позволит сэкономить время на пересылке документов, однако сопоставлять данные придется вручную.
Кроме суммы и факта отгрузки, по каждой сделке нужно проверять ещё ряд параметров, а все это небыстро.
Между тем время в случае с НДС критично. Учитывая сроки отчетности (п. 5 ст. 174 НК РФ), по истечении квартала у компаний есть меньше 25 дней на подготовку декларации, в том числе сверку данных по счетам-фактурам. Все ли успеют свериться вручную?
Автоматическая сверка онлайн
Чтобы налогоплательщики могли свериться с контрагентами в автоматическом режиме, компания СКБ Контур разработала сервис Контур.НДС+. Он отслеживает как ошибки в реквизитах контрагентов, проверяя их по базам налоговых органов, так и разногласия по суммам, датам, номерам счетов-фактур и прочим реквизитам.
Кроме того, пользователи могут оценить благонадежность своих поставщиков и подрядчиков и отказаться от сотрудничества с фирмой, если совокупность признаков указывает на то, что у нее могут быть финансовые проблемы или она очень похожа на «однодневку».
Как работает Контур.НДС+
Процесс сверки
Нажмите кнопку «Загрузить книги покупок/продаж и начать сверку». Сервис за доли секунды сопоставит ваши счета-фактуры со счетами-фактурами ваших контрагентов и покажет четыре результата:
- Контрагенты без разногласий. Сверка с ними успешно завершена.
- Контрагенты с ошибками. Это компании с ошибками в реквизитах: неверный ИНН, налогоплательщик не зарегистрирован в ЕГРН или ликвидирован. Устраните неточности в учетной системе и загрузите книгу снова.
- Контрагенты с разногласиями. Обнаружены разногласия между вашими данными и данными контрагента. По клику открывается сравнительная таблица по каждому счёту-фактуре, где красным выделены сведения, которые не сошлись. Здесь же можно в режиме онлайн обсудить с контрагентом, кто допустил неточность. Тот, на чьей стороне обнаружена ошибка, вносит исправления в учетной системе и снова загружает книгу в сервис.
- Контрагенты, которые еще не сверились. Эти контрагенты ещё не загрузили в сервис свои данные. Заполните по каждому такому контрагенту поле «Контактное лицо», и сервис отправит им приглашения загрузить книги продаж.
Устранив все расхождения, вы отправляете в налоговый орган «чистые» данные, тем самым избавляете себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и от риска доначислений НДС.
Работа с контрагентами
Чтобы проверить реквизиты контрагентов и убедиться в их благонадёжности, загрузите в сервис сформированный в учётной системе справочник контрагентов: наименование организации, ИНН, КПП, e-mail, Ф.И.О.
контактного лица. Можно сразу загрузить в Контур.НДС+ книгу покупок и книгу продаж. Сервис создаст справочник контрагентов и заполнит из книг первые три столбца.
Вам останется добавить только e-mail и имя контактного лица.
В получившемся справочнике контрагенты с ошибками подсвечены красным. По каждому выводится пояснение, какие реквизиты сервис считает ошибочными. Исправьте ошибки в учетной системе и загрузите справочник и книги повторно.
Также по каждому контрагенту в справочнике выводятся данные из сервиса Контур.Фокус, которые помогают сделать заключение о благонадёжности контрагента. Зеленый маркер — подозрительных фактов не найдено. Желтый — присмотритесь к компании внимательнее.Красный — организация ликвидирована или находится в стадии ликвидации.
По клику на «светофор» открывается сводный отчет по компании с объяснением, почему она маркирована именно так: например, предприятие недействующее или в его адрес подано исков на несколько миллионов рублей.
Контур.НДС+ поможет вам быть уверенным в надежности контрагента в течение всего периода совместной работы. Сервис отслеживает изменения статуса компании или ИП и присылает информацию о таких изменениях на вашу электронную почту.
Требования
В рамках камеральной проверки ФНС может выявить в декларациях по НДС расхождения в данных, указанных внутри декларации, и расхождения с данными контрагента. Обнаружив любую из этих ошибок, ФНС направляет требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Чтобы составить пояснение по поводу расхождений и выяснить, в чьих данных, ваших или контрагента, была допущена ошибка, нужно сравнить данные из полученного требования с имеющимися счетами-фактурами, а также с информацией из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур. Процедура непростая: чтобы принять или скорректировать каждую строку, нужно найти соответствующий счёт-фактуру и сопоставить эти данные с требованием.
Контур.НДС+ позволяет открыть поступившие из ФНС требования и разобрать каждый счёт-фактуру.
В списке счетов-фактур из требования, помимо описания ошибки, дается информация о реквизитах счета-фактуры, контрагенте, стоимости и сумме НДС, указанных в вашей декларации, а также данные из декларации контрагента.
Таким образом, вы можете быстро разобраться, где была допущена ошибка, и оперативно сформировать ответ на требование.
Отправьте заявку на подключение к Контур.НДС+.
Узнать больше
Вычеты
Еще одна полезная возможность Контур.НДС+ — отражение сумм, доступных к вычету.
В сервисе есть информация от поставщиков — какие счета-фактуры они заносили в книгу продаж — и информация от покупателей — какие счета-фактуры они заносили в книгу покупок.Даже если счета-фактуры по каким-то причинам нет в учетной системе покупателя, сервис подскажет ему, что сделка была и он может получить вычет.
На главной странице в блоке «Доступный к вычету НДС» вы видите:
- сумму доступного вычета за сгорающий квартал — это счета-фактуры по тем сделкам, которые проошли три года назад. У вас остался последний квартал, чтобы получить вычет по ним в общем порядке;
- сумму доступного вычета за последние три года, то есть весь доступный вычет.
В разделе «Вычеты» есть общий список счетов-фактур, в котором можно выделять:
- счета-фактуры с полным вычетом — они ни разу не встречались в книгах покупок;
- счета-фактуры с частичным вычетом — по ним НДС частично уже был принят к вычету.
Счета-фактуры можно сортировать по сумме НДС (чтобы начать работать с самых существенных сумм), КВО, дате, кварталу, а также смотреть данные за нужный период: последние три года, сгорающий квартал, последний год.
Благодаря этому разделу вы сможете:
- контролировать «безопасную долю» вычетов по НДС относительно уплаченного налога;
- минимизировать сумму, которую выплачиваете в бюджет, то есть снизить налоговые издержки и, соответственно, увеличить прибыль предприятия.
Частые ошибки в отчетности по НДС – на что обратить внимание — Audit-it.ru
Татьяна Живаева, заместитель директора – руководитель консалтинговой практики
ООО Аудиторско-консалтинговая фирма «Экспертный центр “Партнеры”»
Журнал «Семинар для бухгалтера» № 1/2016
План семинара:
Декларацию по НДС за IV квартал надо сдать не позднее 25 января. Форма прежняя (утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).
На камеральной проверке программа налоговиков сравнивает счета-фактуры в декларациях поставщика и покупателя. Если есть нестыковки, то система автоматически формирует требование пояснений.
Рассмотрим самые частые ошибки. Я подскажу, как избежать проблем в каждой конкретной ситуации.
Разные суммы у поставщика и покупателя
Часто сотрудники компаний неправильно переносят в бухгалтерскую программу суммы из счета-фактуры. Будь то стоимость товаров или сумма НДС.
Если виной всему покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Инспекторы потребуют пояснить, в чем причина.
А если это привело к занижению налога, то надо будет сдать уточненку и заранее перечислить недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Если поставщик сам неправильно заполнил документ, то ему надо оформить исправленный счет-фактуру и подавать уточненку. Покупатель в такой ситуации тоже будет уточнять декларацию. Ведь надо аннулировать ошибочный вычет. А НДС по исправленному счету-фактуре можно будет заявить лишь в следующем квартале, так как новый документ поступит явно после срока сдачи декларации (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
И тут единственный совет – проведите заранее сверку с контрагентами. Обычно ошибку можно выявить уже на этом этапе.
Не совпадают реквизиты поставщика и покупателя
Поучится бесплатно
В Высшей Школе Главбуха вы можете пройти обучение и проверить свои знания с помощью тестов. Там есть и курс «Налог на доходы физических лиц». Просто зайдите на сайт Школы и начните обучение.
Наиболее популярная ошибка – разные реквизиты одного и того же счета-фактуры. Например, у поставщика в книге продаж один номер документа, а у покупателя в книге покупок – другой.
Проследить за тем, чтобы контрагент не менял номера счетов-фактур в одностороннем порядке, не всегда возможно. Но сделать сверку перед отправкой декларации – задача посильная.
Попросите контрагента указать в акте сверки номера и даты счетов-фактур, а не актов и накладных. Если покупателей и поставщиков много, то подключите сервис автоматической сверки через оператора электронной отчетности.Многие из них сейчас предлагают такую услугу.
Часто не совпадают ИНН и КПП компаний. Как правило, дело в опечатке или несвоевременном сообщении о смене реквизитов. Избежать такой ситуации поможет бесплатный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на сайте nalog.ru. Достаточно ввести ИНН компании, и система сразу определит, актуален ли он. А также покажет выписку из ЕГРЮЛ, где можно сверить КПП и название организации.
Вопрос участника
– Недавно обнаружила в уже сданной декларации ошибку в КПП поставщика. Требование пока не получали. Инспекторы вправе отказать в вычете?
– Нет, не вправе. ИНН и КПП контрагента – обязательные реквизиты счета-фактуры (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Однако вычету препятствуют только те ошибки, которые мешают налоговикам определить поставщика, покупателя, наименование, стоимость товаров, сумму и ставку НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Ошибочный КПП явно не мешает налоговикам найти поставщика по ИНН и наименованию.
Подобный вывод не так давно сделал Минфин России в письме от 26 августа 2015 г. № 03-07-09/49050. Так же рассуждают и судьи – постановление ФАС Поволжского округа от 20 января 2014 г. по делу № А55-27704/2012.
Путаница в кодах операций
Ошибки в кодах приводят к тому, что программа ФНС при проверке выдает сообщение о расхождениях в декларации. Сейчас действуют 26 кодов. С 1-го по 13-й есть в приказе ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Вторая половина кодов – в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794 (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).
Коды операций в книгах продаж и книгах покупок
| Реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав | 01 |
| Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав | 02 |
| Возврат товара | 03 |
| Продажа или приобретение товаров, работ, услуг в рамках договора комиссии | 04 |
| Аванс за товары, работы, услуги в рамках договора комиссии | 05 |
| Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе | 10 |
| Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ | 13 |
| Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их | 17 |
| Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру | 18 |
| Импорт товаров из Таможенного союза | 19 |
| Передача имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов | 21 |
| Возврат аванса в связи с изменением условий договора | 22 |
| Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности | 23 |
| Продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся налогоплательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС | 26 |
| Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры | 27 |
| Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры на аванс | 28 |
Если в вашей учетной программе актуальные настройки, то проблем не будет. Поэтому не забывайте ее обновлять и вовремя звать на помощь техподдержку.
Налоговики планируют поменять коды операций. Основная цель – упростить порядок работы с ними и сократить их количество. В новом перечне скорее всего будет всего 20 кодов. Некоторые операции объединят в один код.
К примеру, коды 01 и 02 надо будет использовать не только по обычным отгрузкам и авансам, но и по посредническим. Сейчас для этого используют коды 04 и 05. Отменят и код 03. Сейчас его применяют, когда покупатель возвращает товары.
Вместо кода 03 будет код 01.
Говорить, когда будут действовать новые коды, пока преждевременно. Но вероятнее всего их утвердят к отчетности за II квартал 2016 года.
При регистрации электронных авиа- и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок вместо ИНН и КПП продавца поставьте прочерк. С этим согласны в Минфине России (письмо от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876). Ведь в маршрут/квитанции электронного пассажирского авиабилета и в контрольном купоне электронного железнодорожного билета не указывают ИНН и КПП перевозчика или агентства.
Еще пример – операции с иностранными контрагентами. ИНН/КПП заполняйте только по российским компаниям (п. 7 Правил ведения книги продаж, п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге продаж и книге покупок не нужно указывать идентификационные номера иностранных компаний.
Счет-фактуру зарегистрировали повторно
Некоторые компании регистрируют один и тот же счет-фактуру дважды в разных кварталах. Обычно покупатели. За саму регистрацию как таковую ничего не будет.
К тому же вычет по счету-фактуре можно заявить частично. Но если общая сумма налога, принятая к вычету в разных кварталах, больше НДС в счете-фактуре, то будут вопросы.
Чтобы не было таких ошибок, регулярно сверяйте сумму налога в документах.
Татьяна Леонидовна Живаева в 1997 году окончила Уральскую государственную юридическую академию по специальности «юриспруденция». С 1995 года работала главным бухгалтером и финансовым директором аудиторских и финансовых компаний. Аттестованный аудитор.
Кроме того, надо следить, чтобы вычет НДС с приобретенного основного средства был в одном квартале. Ведь дробить вычет можно только по приобретенным товарам и услугам (письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. № 03-07-РЗ/28263).Но иногда покупатели один и тот же счет-фактуру с полной суммой НДС регистрируют в книге покупок повторно по ошибке. А бывает и трижды, и так далее. Конечно, в такой ситуации в вычетах НДС откажут. И по ошибочным записям надо будет доплатить налог и пени, после чего обязательно подать уточненку.
Убережет от такой ошибки сверка с поставщиком. И если выявите повторные записи одного и того же счета-фактуры, аннулируйте их в книге покупок. Лишь после этого приступайте к составлению декларации.
Не показали счет-фактуру
Допустим, покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик забыл показать этот документ в своей декларации. Еще вариант – вычет заявили по счету-фактуре, который получили от поставщика на упрощенке. А он не сдал декларацию с разделом 12. Если такой разрыв найдут, то у компании-покупателя запросят пояснения.
Сверьтесь заранее даже с тем, кто на упрощенке. И подобных проблем с вычетом не будет.
Вопрос участника
– Допустим, поставщик зарегистрировал счет-фактуру, но ошибся. Из-за этого налоговики видят разрыв. Как реагировать на требование из инспекции в таком случае? Что написать в пояснениях?
– В таком случае в пояснениях напишите, что в вашей отчетности все верно. И право на вычет у вас есть. Для этого заполните таблицу, форма которой есть в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752. В ней продублируйте запись по данному счету-фактуре. После этого налоговики направят запрос поставщику. И он уточнит данные счета-фактуры.
Если поставщик не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, это не дает права инспекторам отказать покупателю в вычете. Сначала они должны доказать, что покупатель заявил его неправомерно (постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).
Но все же скорее всего надо будет спорить в суде, чтобы отстоять вычет. В том числе подтверждать реальность сделки. Для этого подойдут первичка, договор с подписью директора, товары на складе и т.д.
Инспекторы также будут спрашивать, как компания проявила осмотрительность при выборе контрагента. Заранее подготовьте выписку из ЕГРЮЛ, копии устава и документов, подтверждающих полномочия директора, распечатки с сайта поставщика и пр.
Конспект подготовила Татьяна Рублева
О семинаре
Место проведения: г. Екатеринбург
Тема: «НДС: учет и отчетность»
Длительность: 5 часов
Стоимость: 3300 рублей Компания-организатор:
АКФ «Экспертный центр «Партнеры»»,
тел. (343) 253-28-85
Что даст проверка счетов-фактур на сайте ФНС
Как проверить сразу несколько контрагентов Проверка счетов-фактур на сайте ФНС может проходить сразу по нескольким контрагентам (не более 10 тыс.). Причем как по компаниям, так и предпринимателям. Для этого надо нажать ссылку «Проверить список контрагентов».
А затем ввести сведения через пробел или запятую: ИНН, КПП (для компаний) и дату сделки. Для предпринимателей достаточно внести только ИНН.
Кстати, чтобы не вбивать эти сведения вручную, достаточно скопировать сведения из граф 2, 5а и 5б книги покупок. Результатом проверки будет текстовый файл, в котором каждому контрагенту присваивается признак от 0 до 4. Либо вопросительный знак, если запрос составлен неверно.
Признак 0 означает, что поставщик реально существует и зарегистрирован в реестре налогоплательщиков на момент сделки.
Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС Что делать
И если ваши контрагенты так же подключены к данному сервису, то сверка будет произведена автоматически. Результатом может быть сообщение, например, о том, что сверка прошла успешно и разногласий не выявлено. А могут быть выявлены и расхождения при сопоставлении данных счетов-фактур.
Бесплатный онлайн-сервис для сверки отчетности по НДС Сервис позволяет: Загрузить файлы xml книги покупок или продаж (разделы 8, 9 декларации по НДС c префиксом NO_NDS.8 и NO_NDS.9) Сделать
После проверки безопаснее сделать скриншот и сохранить его. Тогда на случай споров компания докажет, что правомерно заявила вычеты НДС.
А сам контрагент был зарегистрирован в момент сделки. Как проверить сразу несколько контрагентов В сервисе можно проверить одновременно сразу нескольких контрагентов (не более 10 тыс.).Причем как компании, так и предпринимателей. Для этого надо нажать ссылку «Проверить список контрагентов».
А затем ввести сведения через пробел или запятую: ИНН, КПП (для компаний) и дату сделки (рис.
2). Для предпринимателей достаточно внести только ИНН. Кстати, чтобы не вбивать эти сведения вручную, достаточно скопировать сведения из граф 2, 5а и 5б книги покупок.
Ндс по-новому: сверяемся с контрагентами
Информационная система ФНС АСК НДС-2, куда ежеквартально сводятся сведения о счетах-фактурах, с помощью специальных алгоритмов сопоставляет данные продавцов и покупателей.
Каждой записи в книге покупок покупателя должна найтись «пара» в книге продаж продавца. Счета-фактуры сопоставляются по нескольким реквизитам, например: ИНН, номер счета-фактуры, дата, стоимость покупок, сумма вычета, ставка налога.
Если контрагент не нашелся или обнаружились разногласия по каким-то данным, компания получит требование о представлении пояснений.
В течение шести рабочих дней нужно направить в ответ квитанцию о приёме (). В противном случае налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации.
Далее в течение пяти рабочих дней () необходимо ответить на требование, передав уточнённую декларацию или пояснения по каждому счету-фактуре из требования. Продавец недобросовестно ведет учет По законодательству
Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС.Что делать?
Вас должны ознакомить с актом налоговой проверки и пригласить рассмотреть материалы.
Решение ИФНС об снятии вычета вы можете обжаловать в суде.
Вы должны быть полностью готовы доказать, что не состояли в сговоре с недобросовестным контрагентом, перед этим его проверив.В случае, сумма спорного или снятого вычета будет больше 5 млн рублей, напишите заявление в полицию по факту налогового преступления.
является сегодня главенсивующей формой собственности на землю.
Какие документы нужно собрать, чтобы подготовить кадастровый паспорт на землю?
Узнайте об этом, прочитав . Как пенсионеру уплатить земельный налог? Пошаговая инструкция есть . Правила, которые вас обезопасят:
Проведите ознакомление с уставом компании-поставщика.
Как проверить отчетность контрагента по ндс
Недавно в сервисе появился ряд важных обновлений, которые способны упростить работу бухгалтера и сделать сверку еще более эффективной.
Справочник контрагентов по разделам
В сервисе появился справочник контрагентов по разделам. Есть несколько сценариев, в которых такой справочник помогает пользователям.
Самые главные из них:
Как правило, бухгалтеру интереснее сверить свою книгу покупок, чем книгу продаж. То есть важнее оценить ситуацию среди контрагентов из книги покупок. Раньше сделать это было довольно сложно — в списке были компании из всех разделов декларации. А сейчас клиент увидит фильтры, которые позволят ему посмотреть контрагентов из нужного раздела:
Многие бухгалтеры любят распечатывать отчеты. Бумага вызывает ощущение спокойствия и защищенности. В то же время, бумажные отчеты являются важным для работы инструментом. Их можно показать начальству, чтобы отчитаться. Их можно предъявить контролирующим органам, доказывая свою правоту.
Сверка счетов-фактур внутри декларации
Есть счета-фактуры, которые надо сверять не со счетами-фактурами контрагента, а со своими собственными. Например, при экспортной сделке или при возврате товара продавцу. Отличить такие счета-фактуры можно по КВО — 06, 16, 24, 26.
Изменилось окно счета-фактуры
Новый вид позволит клиенту быстрее найти нужную информацию на экране, да и выглядит он лучше.
Пересчет суммы доначислений
Теперь эта сумма пересчитывается при фильтрации списка счетов-фактур. Например, бухгалтер увидит сумму, которую может доначислить ФНС по тем счетам-фактурам, которые не отразил их контрагент. Или сумму доначисления по конкретному контрагенту.
Сервис позволяет:
- Загрузить файлы xml книги покупок или продаж (разделы 8, 9 декларации по НДС c
префиксом NO_NDS.8 и NO_NDS.9)
- Сделать сверку записей покупок и продаж между всеми контрагентами, отчетность
которых загружена в сервис
- Получить и распечатать протокол расхождений в записях или свидетельство о
полном соответствии данных
Изменения налогового законодательства, новые правила отчетности НДС
Изменения в Налоговом кодексе обязывают всех налогоплательщиков подавать обновленную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Теперь Декларация по НДС, подаваемая в налоговые органы, будет содержать все данные из книги продаж и покупок.
Для чего это делается? Прежде всего, для того, чтобы сформировать единую базу данных, с помощью которых фискальные органы смогут быстро и качественно проводить глобальную сверку всех счетов-фактур по всем контрагентам. Разумеется, несовпадения могут доставить сторонам немало хлопот: от необходимости пересылать уточненные данные до риска лишиться права на вычет НДС. Как этого избежать?
Самым эффективным способом снизить риск возврата документов является самостоятельная предварительная сверка сведений о счетах-фактурах между контрагентами с целью устранения возможных несовпадений на этапе формирования декларации по НДС.
Из-за чего можно лишиться вычета по НДС?
- Что будет, если данные счетов-фактур двух контрагентов не совпадут? В этом случае налоговая может затребовать пояснения и уточнения. При этом, на удовлетворение запроса у налогоплательщика есть всего 5 рабочих дней.
Помимо дополнительной работы для бухгалтера, промедление может стать причиной отказа в вычете по НДС.
- А если у счета-фактуры вовсе не найдется пары? Такой исход сверки может обойтись компании гораздо дороже.
Помимо отказа в вычете НДС, на сумму недоимки могут быть начислены пени и штрафы.
Как избежать проблем?
Для тех, кто перешел на электронный документооборот, есть простое и эффективное решение: бесплатный онлайн-сервис для сверки отчетности по НДС. Принцип работы сервиса максимально понятен и прост:
Результатом сверки с файлами других участников системы станет протокол, в котором будут зафиксированы все расхождения.
Как это выглядит на практике?
Если онлайн-сервис не найдет расхождений в отчетности, то выдаст протокол без ошибок и предупреждений.
В чем главные конкурентные преимущества бесплатного онлайн-сервиса?
На сегодняшний день довольно много аналогов, похожих отдельными элементами на наш сервис. И тем не менее, он имеет ряд весьма весомых преимуществ. Например:
- Пользователям бесплатного сервиса вовсе не обязательно быть участниками ЭДО у одного и того же спецоператора связи. У остальных спецоператоров сверка электронных документов возможно только в том случае, если обе компании подключены к одному и тому же спецоператору. Для пользователей нашего сервиса такие ограничения не актуальны, любая компания может выполнить быструю и качественную сверку со своими контрагентами.
- Операция производится не только между теми контрагентами, которые договаривались о сверке заранее, но и между всеми, кто загрузил данные в систему.
Ваша страховка от невнимательности
Использование бесплатного онлайн-сервиса для сверки отчетности по НДС — это возможность максимально снизить риски и провести тщательную проверку контрагентов. Для бизнеса — это превосходный вариант контроля над самими налогами и их уплатой.
Зачем нужно проверять контрагентов
Проверка контрагента на добросовестность де факто стала обязательной процедурой для многих компаний в России.
К этому подталкивает изменения в законодательстве: 19 августа 2017 года вступила в действие ст. 54.
1 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговики проверяют реальность сделки, а не ошибки в оформлении первичных документов. Поэтому так важно знать о потенциальном клиенте все.
Многие организации заранее собирают документы для проверки благонадежности контрагента и создают собственное досье. Это делается для защиты от нападок налоговой инспекции. Если ФНС сочтет сделку сомнительной и обратится в суд, с помощью досье можно доказать, что организация проявила должную осмотрительность при выборе партнера.
Но дело не только в потенциальных неприятностях с ФНС. Известны случаи, когда партнер после получения аванса пропадал, а его компания оказывалась банкротом. Каждого контрагента стоит перепроверять не реже одного раза в год.
Раньше при заключении крупного контракта приходилось платить большие деньги за проверку добросовестности контрагента. Сейчас в интернете много бесплатных сервисов. Например, сайты государственных органов. На них есть вся оперативная информация и предоставляется она бесплатно.
Не стоит забывать и о том, что бизнес-партнеры могут проверить аналогичным образом вашу компанию. Поэтому важно, чтобы вся бухгалтерская документация находилась в идеальном порядке. Если штатные сотрудники бухгалтерии не справляются с этим, можно вывести часть функций по уплате налогов и сдаче отчетности в ФНС на аутсорсинг.Перед заключением сделки нужно не просто удостовериться, что будущий поставщик, заказчик или исполнитель зарегистрирован в ФНС, но и оценить его финансовое положение. Ниже приведена пошаговая инструкция самостоятельной проверки партнера с помощью бесплатных сервисов.
1. Проверка сведений о юрлице, включая адрес регистрации
Что проверять: Когда появилась организация, чем она занимается, кто ее учредитель и официальный представитель? Кто вправе подписывать договор?
Но узнать регистрационные данные мало. Необходимо проверить юридический адрес “на массовость” . Если на один и то же адрес зарегистрировано много юридических лиц, вероятно, что это фирмы-однодневки. Сделки с однодневками налоговики расценивают как бесспорное доказательство ухода от уплаты налогов.
Важно! Самостоятельно перепроверить адрес можно по яндекс-карте. Возможно, указанный адрес — местоположение офисного центра. При регистрации ООО клиент не указал этаж и номер офиса. В этом случае налоговики могут ошибочно занести адрес в “массовый”.
2. Выявление компаний на грани ликвидации
Обязательно следует проверить, не собирается ли ФНС ликвидировать компанию. Налоговая инспекция может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, если оно не работает более 12 месяцев, или в реестре недостоверные сведения о нем.
Для ФНС договор, заключенный с таким контрагентом, будет считаться фиктивным.
3. Проверка учредителя юрлица
Еще один способ проверить добросовестность контрагента — узнать, сколько компаний зарегистрировано на одного человека — руководителя и учредителя фирмы.
Если на директора открыто пять и более фирм, то он будет считаться массовым. Это признак компании-однодневки, и налоговая аннулирует расходы по договорам.
То же касается учредителя: если им учреждено больше 10 организаций, его сочтут массовым учредителем.4. Проверка бухгалтерской и налоговой отчетности
Нужно изучить бухгалтерскую и/или налоговую отчетность о результатах деятельности за последние 2-3 года. Она поможет оценить, ведет ли компания хозяйственную деятельность. Если фирма не сдает отчетность и не проводит никаких операций, то перед вами, скорее всего, однодневка.
| Что проверять | Где проверять | Что искать |
| Проверка контрагента по ЕГРЮЛ | egrul.nalog.ru |
